荷兰的30%税收优惠让符合条件的外籍员工，可以将其最高相当于税前薪酬30%的部分，作为境外额外成本的免税补贴领取。2026年，30%的比例保持不变。自2027年1月1日起，该比例降至27%（为单一统一比例，原先立法规定的30/20/10阶梯式递减方案已被撤销）。最长适用期限为5年，薪酬上限约为€262,000（请核实现行数字）。
什么是30%税收优惠？
30%税收优惠是面向从境外招募的外籍员工的一项免税补贴。其设计初衷是补偿迁居荷兰并在荷兰工作所产生的境外额外成本（额外的住房、差旅、异地生活成本等），而无需逐项提交票据。雇主无需追踪实际费用，只需将不超过税前薪酬30%的部分，免征荷兰工资税发放即可。
关键在于，该优惠仅通过与荷兰代扣代缴雇主之间的雇佣关系才能获得。它是一项工资福利，而不是您可以独立申领的个人税收减免。这一点决定了下文大多数创始人相关决策：您必须在荷兰雇主的工资单上领薪，该优惠才有可能存在。
2026年现状
就2026年而言，核心数字与近年相比没有变化，但有一点重要提醒：最长适用期限此前已被缩短：
- 比例：最高可免税补贴30%。
- 期限：最长5年，较2024年改革前的8年有所缩短。
- 薪酬上限：2026年约为€262,000，每年指数化调整（2025年为€246,000），因此30%的比例仅适用于该上限以内的薪酬部分。依赖此数字前请核实现行上限。
- 最低薪酬门槛：2026年约为€48,000的应税额（每年指数化调整，请核实现行数字），加上30%的补贴部分后约为€68,590，适用于30岁以上员工。持硕士学位的30岁以下员工适用更低的门槛（2026年约为€36,497的应税额）。
2027年变化：30% → 27%
需要重点规划的一件事，是将于2027年1月1日生效的比例下调：
- 生效日期：2027年1月1日。
- 统一比例：单一的27%，而非阶梯式递减。
- 适用范围：适用于新申请的优惠，以及大多数已生效的优惠。
- 过渡规则：对于自2023年最后一个工资申报期起持续享受该优惠的外籍员工，30%的比例予以保留。
2024年的税收计划最初立法规定了30/20/10的阶梯式递减方案，若实施将使补贴随时间推移而更激进地收窄。2025年的政府撤销了这一方案，改为2027年一次性降至27%的更简单方案。截至2026年9月，尚无进一步变动被提上议程，但由于这些数字会随每年度的税收计划而调整，最终决策前请重新核实。
资格测试
共有三项测试需要满足，使用自有BV（荷兰私人有限公司）的创始人通常可以全部通过，但每一项都值得单独了解。
150公里测试
在荷兰首个工作日之前的24个月中，您必须有超过16个月居住在距荷兰边境150公里以外的地方。这一规定将大多数比利时人、部分德国人以及法国北部部分居民排除在外，逻辑在于他们并非真正意义上的远距离迁居。如果您此前的居住地处于临界状态，这项测试是最容易让人失误的地方。
特定专长测试
该优惠要求申请人具备荷兰劳动力市场稀缺的专长。实践中，这一点通过薪酬门槛来具体操作：只要薪酬达到最低标准，即视为具备特定专长。科研人员及部分学者不设薪酬下限，凭其职位性质即可满足资格。
雇员测试
您必须受雇于一家荷兰的代扣代缴雇主，而荷兰BV（包括您自己的BV）符合这一条件。个体经营（eenmanszaak）或自由职业的ZZP安排不符合资格，因为不存在为您代扣工资税的雇主。对于正在选择公司架构的创始人而言，这是决定性的一点：如果30%税收优惠对您很重要，选择BV才能保留这一可能性。
须在4个月内申请
在荷兰工作起始日的4个月内提交申请，该优惠即可追溯至该起始日，从而让您从第一天起就享受这项福利。如果延迟申请，优惠仅自申请之日起向后生效，不会追溯，意味着您会失去中间这段时间的补发。对于正在迁居的创始人而言，在第一季度就把BV、工资单和申请一并安排妥当，才能保住完整的福利。
在Belastingdienst一端申请本身不收取任何费用。该项优惠的申请通常由荷兰工资代发服务商或税务顾问在为您设置工资单的同时一并处理。
数字演示：面向创始人的一个实例
假设您是一位迁居荷兰的外籍创始人，您的荷兰BV支付给您€100,000的税前薪酬。以下数字仅作说明，您的实际数字取决于各项抵免和当年的税率级距，但可以看出大致的量级。
| 情形 | 免税部分 | 应税部分 | 税后到手（约） |
|---|---|---|---|
| 无该优惠 | €0 | €100,000 | €58,000–€60,000 |
| 有该优惠，2026年（30%） | €30,000 | €70,000 | €73,000–€75,000 |
| 同一实例，2027年（27%） | €27,000 | €73,000 | €72,000–€74,000 |
如果没有该优惠，€100,000的Box 1税款及社会保险费大致为€40,000–€42,000，到手约为€58,000–€60,000。有了2026年的优惠，€30,000免税，€70,000应税，税款及社会保险费约为€25,000–€27,000，到手约为€73,000–€75,000。按2027年的比例计算同一实例，则为€27,000免税、€73,000应税，到手约为€72,000–€74,000。2027年的下调确实有实际影响，但并非灾难性的：对于六位数薪酬而言，差额只是几千欧元，而不是失去这项福利本身。
与DGA薪酬的相互影响
如果您是董事股东，30%税收优惠会叠加在gebruikelijk loon（常规薪酬）规则之上，两者的相互影响值得提前规划。
- DGA常规薪酬下限（2026年为€58,000）正好低于30岁以上员工适用的30%优惠薪酬门槛。部分创始人会主动将DGA薪酬提高到约€69,000以上，以越过该门槛、最大化免税部分，这也会对企业所得税（Vpb）和Box 2产生连带影响。
- 在许多情况下，30%的免税部分在社会保险费方面也同样豁免，这进一步放大了净收益，而不仅仅是表面上的所得税节省。
因为您所设定的薪酬同时决定了您的DGA地位和30%税收优惠的收益，值得将两者一并建模考虑。常规薪酬规则的运作机制，以及在控股公司中通过管理费实现的路径，详见我们的DGA薪酬指南及更全面的2026年荷兰BV税务指南。
优惠在雇佣期内中止的情形
该优惠与特定的雇佣关系及持续的居住模式相绑定，因此可能在5年期限届满前就已结束：
- 更换雇主：只有新雇主在中断后3个月内重新提出申请，该优惠才会继续生效。
- 超过5年期限：优惠随即终止，且不可延长。
- 迁居至150公里以外（或以其他方式不再满足条件）：优惠可能因此失效。
创始人应保存的文件
如果Belastingdienst日后审查该优惠，您需要备齐相关文件凭证。请保存：
- Belastingdienst出具的30%税收优惠原始批准函。
- 将30%部分单独列示的年度工资记录。
- 能证明整个期间持续在荷兰居住的证据。
如果您仍在考虑是否要迁居，请注意该优惠只是整体迁居决策的一部分：例如，美国创始人应将其与DAFT签证（美荷友好条约居留许可）路径一并权衡，而任何正在迁居的创始人，都需要与会计师或工资代发服务商一起，正确设置好工资单。
本指南仅提供一般性信息，并非税务或法律建议。相关规则和税率可能发生变化，请在采取行动前核实最新情况，并就您自身情况咨询专业顾问。
常见问题
可以。创始人是BV的雇员，BV是荷兰的代扣代缴雇主，只要满足薪酬、150公里及特定专长这三项测试即可。
不适用。它仅适用于薪酬。股息仍按Box 2照常征税，该优惠不涉及股息。
按€58,000计算，完整的30%比例会使您的应税薪酬降至门槛以下，因此您可能只能适用一个更低的免税比例。数字比较紧张，建议在依赖此安排前先与税务顾问确认。
Belastingdienst本身处理30%税收优惠申请不收取任何费用。通常可以由荷兰工资代发服务商或税务顾问在为您设置工资单的同时一并办理。
我们没有具体的成功率数字可以提供。相关测试是客观标准（150公里距离、薪酬门槛及雇主要求），因此情况清晰的案例通常比较顺利。边缘情形，例如距离处于临界值或硕士学位的年龄豁免，建议先咨询税务顾问。
优惠随雇佣关系终止而结束。如果您在三个月内与另一家荷兰雇主建立雇佣关系，该优惠可以在五年期限的剩余时间内恢复。