2026 年，荷兰 BV 缴纳企业所得税（Vpb）：利润不超过 €200,000 的部分税率为 19%，超出部分税率为 25.8%。增值税税率为 21%。董事兼股东须领取不低于 €58,000 的惯常薪资。向合格控股公司分配的股息依参股免税规定免征企业所得税。来源：Belastingdienst 2026 年税率，申报前请重新核实，因 2026 年税收计划曾有后期修订。
企业所得税（Vpb）
荷兰企业所得税（vennootschapsbelasting）2026 年设两档税率：应税利润不超过 €200,000 的部分适用 19%，超出部分适用 25.8%。除低税率档以外无额外的"小企业"减免，税率在 €200,000 处直接跳档。
| 应税利润 | 2026 年税率 |
|---|---|
| 不超过 €200,000 | 19% |
| 超过 €200,000 | 25.8% |
增值税（BTW）
荷兰标准增值税税率为 21%，低税率为 9%（食品、书籍及部分服务）以及 0%（欧盟内及出口供应）。申报默认按季度提交，营业额较高时可按月申报。首次申报期为增值税号签发后的当季。进口商可了解第 23 条，将进口增值税递延至定期申报，而非在海关预缴。
DGA 薪资，€58,000 惯常薪资规则
持股比例不低于 5% 的董事兼大股东（directeur-grootaandeelhouder，DGA）须领取"惯常"薪资，2026 年为 €58,000（较 2025 年的 €56,000 有所提升），除非您能依据gebruikelijk loon（惯常薪资）规则证明较低薪资的合理性。该薪资按 Box 1 累进个人税率纳税，并可从 BV 的应税利润中扣除。
若您在运营 BV 上方设有控股公司，薪资由控股公司支付，由运营 BV 向控股公司支付管理费加以覆盖。了解控股结构 →
股息预扣税与 Box 2
BV 向个人股东分配股息时，须预扣 15% 股息税，可抵扣股东的 Box 2 纳税义务。Box 2（重大利益所得）2026 年税率约为：不超过约 €67,000 的部分适用 24.5%，超出部分适用 31%，申报时请核实最新税率区间。通过控股公司，您可将个人所得税递延至实际向自身分红时方才缴纳。
参股免税
Deelnemingsvrijstelling（参股免税）规定：来自荷兰或境外合格子公司（持股比例不低于 5%）的股息及资本利得，完全免征荷兰企业所得税。这是创始人设立顶层控股结构的核心原因之一，也是荷兰税制最具吸引力的特点之一。
30% 税务优惠
30% 税务优惠（30%-regeling）允许符合条件的境外雇员以薪资的一定比例作为免税补偿，上限参照 Balkenende-norm。该优惠将于 2027 年 1 月 1 日起降至 27%。它适用于您招募并使其迁居荷兰的雇员，并非自动适用于从未迁居荷兰的非居民创始人。
创新盒（创新税收优惠）
归属于自主研发知识产权的利润，可依创新盒规定按实际税率约 9% 纳税。适用于 SaaS 及研发密集型 BV；需持有 WBSO/R&D 声明并进行严格的利润归属分析。
申报截止日期
增值税按季度申报。Vpb 申报须在财年结束后 5 个月内提交（经税务顾问申请最长可延长至 11 个月）。年度账目（jaarrekening）最迟须在财年结束后 12 个月内报送。逾期申报将面临实际罚款，年度账目逾期还将依第 2:248 条 BW 追究董事个人责任。
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