2026年，荷兰BV（荷兰私人有限公司）就其利润缴纳企业所得税（Vpb），首€200,000部分按19%征收，超出部分按25.8%征收，且大多数应税供应适用21%的标准增值税税率。持股5%或以上的董事通常须领取€58,000的常规薪酬（如能提供合理依据，可采用更低金额），向符合条件的控股公司分配的股息，依据参股免税规则免税。
来源：Belastingdienst 2026年税率。由于2026年度税收计划存在后期修订，申报前请重新核实当前情况。
企业所得税（Vpb）
荷兰企业所得税（vennootschapsbelasting）2026年设有两档税率：应税利润在€200,000以内按19%征收，超出部分按25.8%征收。除较低档税率本身之外，并无单独的“小型企业”减免，税率只是在€200,000处直接跳档。
| 应税利润 | 2026年税率 |
|---|---|
| €200,000以内 | 19% |
| 超过€200,000部分 | 25.8% |
税收居民身份：不要以为您只在荷兰纳税
根据荷兰法律设立的BV，因其设立行为本身，在荷兰企业所得税方面被视为荷兰税收居民。但如果该BV实际由另一个国家管理，该国也可能将其视为本国税收居民，税收协定也可能将居民身份归属于公司实际管理所在地。这可能导致双重征税，或使您失去原本预期的税收优惠。董事实际在何处做出决策十分重要，请就您自身情况咨询税务顾问。
如果您设立了荷兰BV，但日常仍在英国、中国、香港或土耳其运营，这一点尤为重要。荷兰的税收居民身份因设立行为自动产生（并不取决于是否由荷兰境内管理），但您所在国家/地区的税务机关也可能基于董事会实际决策地点，得出自己的认定。关于申请前值得了解的更广泛内容，请参阅开始之前。
增值税（BTW）
荷兰标准增值税税率为21%，另设9%的优惠税率（食品、书籍、部分服务）和0%税率（欧盟内部及出口供应）。通常按季度申报；Belastingdienst在某些情况下可能要求按月申报。您的首次申报通常涵盖您的BV开始经营活动的那个申报期，具体日期请以Belastingdienst来信为准。您的增值税税号本身并不保证获得：Belastingdienst将根据您的经营活动和证据作出决定。进口商可以了解Article 23（进口增值税递延许可，在您的增值税税号下发后申请，批准结果并不保证），将进口增值税递延至申报环节，而非在清关时缴纳。
DGA薪酬：€58,000常规薪酬规则
持股≥5%的董事（即directeur-grootaandeelhouder，DGA，自任大股东的董事）必须领取“常规”薪酬，2026年为€58,000（较2025年的€56,000有所上调），除非您能依据gebruikelijk loon规则证明合理的更低金额。该薪酬按Box 1的累进个人税率征税，并可抵减BV的应税利润。如果您居住并在荷兰境外工作，这一规则对您的具体适用方式取决于相关税收协定，请就您自身情况寻求专业意见。
如果您通过独立的控股公司持有荷兰BV，薪酬可以由控股公司发放，资金来自运营BV支付的管理费。这只是一般性信息，并非我们为您安排的服务：了解控股架构 →
股息预提税与Box 2
当BV向个人股东分配股息时，需缴纳15%的股息预提税，该税额可抵扣股东在Box 2下应缴纳的税款。Box 2（重大持股收入）在2026年按较低税率征税（具体税率请核实当前情况），税率级距上限约为€67,000至€69,000，超出部分按31%征收。申报时请核实当年税率级距。将股息留存在控股公司内，而不直接分配给您个人，可以将这笔个人税负递延，直到您真正把现金分配给自己。
参股免税
deelnemingsvrijstelling（参股免税）使符合条件的持股（无论是荷兰境内还是境外子公司，持股比例≥5%）所产生的股息和资本利得完全免征荷兰企业所得税。这是部分创始人在运营BV之上增设控股公司的主要原因，也是荷兰税制对拥有境外子公司的集团而言最具吸引力的特点之一。
30% 税收优惠
30%税收优惠为符合条件的外籍员工提供部分薪酬免税额，上限为Balkenende-norm（荷兰公共部门高管薪酬上限）。该优惠将自2027年1月1日起降至27%。它适用于您迁至荷兰工作的员工，并不会自动适用于从未搬迁的非居民创始人。
创新盒（Innovation Box）
归属于符合条件的自主研发知识产权的利润，在创新盒制度下可按实际9%的税率征税。这对SaaS企业和研发投入较高的BV尤为相关；需要WBSO/研发声明，并对利润归属进行细致核算。
申报截止日期
增值税默认按季度申报。Vpb申报须在财年结束后5个月内完成（可以申请延期，若由税务顾问按照Belastingdienst的延期方案代为申报，可以延长更久；请确认您自己的具体截止日期）。年度财务报表（jaarrekening）最晚须在财年结束后12个月内提交；这是BV自身的法定义务，由您本人或会计师处理。逾期申报将产生实质性罚款，对于年度财务报表而言，如果BV日后破产，根据《荷兰民法典》第2:248条，还可能导致董事承担个人责任。
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本指南仅提供一般性信息，并非税务或法律建议。相关规则和税率可能发生变化，请在采取行动前核实最新情况，并就您自身情况咨询专业顾问。