Met de Nederlandse 30%-regeling kunnen kwalificerende buitenlandse werknemers tot 30% van hun brutosalaris belastingvrij ontvangen als vergoeding voor extraterritoriale kosten. In 2026 blijft het tarief van 30% staan. Vanaf 1 januari 2027 wordt het verlaagd naar 27% (één vlak tarief, de oorspronkelijk in de wet vastgelegde getrapte 30/20/10-afbouw is teruggedraaid). De maximale duur is 5 jaar en het salarisplafond ligt rond € 262.000 (controleer het actuele bedrag).
Wat is de 30%-regeling?
De 30%-regeling is een belastingvrije expatvergoeding voor buitenlandse werknemers die uit het buitenland zijn aangeworven. De regeling is bedoeld om de extraterritoriale kosten van een verhuizing naar en werken in Nederland (extra huisvesting, reizen, de kosten van levensonderhoud in het buitenland) te vergoeden, zonder dat je elk bonnetje hoeft te specificeren. In plaats van de werkelijke kosten bij te houden, betaalt de werkgever simpelweg tot 30% van het brutosalaris vrij van Nederlandse loonheffing.
Cruciaal is dat de regeling alleen beschikbaar is via een dienstverband tussen werknemer en een Nederlandse inhoudingsplichtige werkgever. Het is een loonvoordeel, geen persoonlijke belastingvermindering die je zelfstandig kunt claimen. Dat ene feit bepaalt de meeste keuzes voor oprichters hieronder: je moet op een Nederlandse loonlijst staan, anders bestaat de regeling überhaupt niet.
Stand van zaken 2026
Voor 2026 zijn de belangrijkste cijfers ongewijzigd ten opzichte van de afgelopen jaren, met één belangrijke kanttekening: de maximale duur is al verkort:
- Tarief: 30% maximale belastingvrije vergoeding.
- Duur: maximaal 5 jaar, verlaagd van 8 jaar vóór de hervormingen van 2024.
- Salarisplafond: ongeveer € 262.000 voor 2026, jaarlijks geïndexeerd (in 2025 was het € 246.000), waardoor de 30% alleen geldt tot dat afgetopte salaris. Controleer het actuele plafond voordat je erop rekent.
- Minimale salarisgrens: ongeveer € 48.000 belastbaar in 2026 (jaarlijks geïndexeerd; controleer het actuele bedrag), wat met de 30% erbovenop neerkomt op ongeveer € 68.590 bruto, voor werknemers boven de 30. Voor 30-minners met een mastergraad geldt een verlaagde grens (ongeveer € 36.497 belastbaar in 2026).
Wijziging 2027: 30% → 27%
Het belangrijkste om rekening mee te houden is de tariefverlaging die ingaat op 1 januari 2027:
- Ingangsdatum: 1 januari 2027.
- Vlak tarief: één enkel tarief van 27%, geen getrapte verlaging.
- Reikwijdte: het geldt voor nieuwe regelingen en voor de meeste bestaande regelingen.
- Overgangsregeling: het tarief van 30% blijft behouden voor buitenlandse werknemers die sinds het laatste loontijdvak van 2023 onafgebroken onder de regeling vallen.
Het plan van 2024 had oorspronkelijk een getrapte 30/20/10-afbouw in de wet vastgelegd, die de vergoeding na verloop van tijd agressiever zou hebben afgebouwd. De regering van 2025 heeft dat teruggedraaid ten gunste van één eenvoudigere verlaging naar 27% in 2027. Per september 2026 staan er geen verdere wijzigingen op de agenda, maar omdat deze cijfers met elk jaarlijks Belastingplan veranderen, controleer ze opnieuw voordat je definitief advies inwint.
Voorwaarden
Er zijn drie voorwaarden waaraan je moet voldoen, en een oprichter die zijn eigen BV gebruikt voldoet doorgaans aan alle drie, maar elke voorwaarde is het waard om op zichzelf te begrijpen.
De 150 km-voorwaarde
Je moet gedurende meer dan 16 van de 24 maanden vóór je eerste Nederlandse werkdag op meer dan 150 km van de Nederlandse grens hebben gewoond. Dit sluit de meeste Belgen, sommige Duitsers en sommige inwoners van Noord-Frankrijk uit, vanuit de redenering dat zij niet echt over grote afstand verhuizen. Als je vorige adres een grensgeval is, is dit de voorwaarde waarover je het snelst struikelt.
De voorwaarde van specifieke deskundigheid
De regeling vereist schaarse deskundigheid op de Nederlandse arbeidsmarkt. In de praktijk wordt dit ingevuld via de salarisgrens: als je salaris aan het minimum voldoet, word je geacht specifieke deskundigheid te hebben. Wetenschappelijk onderzoekers en bepaalde academici kennen geen salarisminimum en kwalificeren op basis van de aard van hun functie.
De werknemersvoorwaarde
Je moet in dienst zijn bij een Nederlandse inhoudingsplichtige werkgever, en een Nederlandse BV, inclusief je eigen, kwalificeert daarvoor. Een eenmanszaak of een freelance ZZP-constructie kwalificeert niet, omdat er geen werkgever is die loonheffing voor je betaalt. Dit is het doorslaggevende punt voor oprichters die een rechtsvorm kiezen: als de 30%-regeling voor jou belangrijk is, is de BV de route die haar binnen bereik houdt.
Aanvragen binnen 4 maanden
Dien de aanvraag in binnen 4 maanden na je Nederlandse startdatum en de regeling werkt terug tot die startdatum, zodat je het voordeel vanaf dag één meeneemt. Vraag je later aan, dan gaat de regeling alleen voor de toekomst in, wat betekent dat je de nabetaling over de tussenliggende maanden misloopt. Voor een verhuizende oprichter is het op tijd op een rij krijgen van de BV, de loonadministratie en de aanvraag in het eerste kwartaal precies wat het volledige voordeel beschermt.
Aanvragen kost niets bij de Belastingdienst. De aanvraag wordt normaal gesproken afgehandeld door een Nederlandse payrollaanbieder of belastingadviseur, samen met het opzetten van je loonadministratie.
De rekensom: een uitgewerkt voorbeeld voor een oprichter
Stel dat je een buitenlandse oprichter bent die naar Nederland verhuist, en je Nederlandse BV betaalt je € 100.000 bruto. De onderstaande cijfers zijn illustratief, je precieze bedragen hangen af van heffingskortingen en de schijven van dat jaar, maar ze laten de orde van grootte zien.
| Scenario | Belastingvrij | Belastbaar | Netto (ongeveer) |
|---|---|---|---|
| Zonder de regeling | € 0 | € 100.000 | € 58.000–€ 60.000 |
| Met de regeling, 2026 (30%) | € 30.000 | € 70.000 | € 73.000–€ 75.000 |
| Zelfde voorbeeld, 2027 (27%) | € 27.000 | € 73.000 | € 72.000–€ 74.000 |
Zonder de regeling komt de belasting in Box 1 plus de sociale premies op € 100.000 neer op ongeveer € 40.000–€ 42.000, waardoor je zo'n € 58.000–€ 60.000 overhoudt. Met de regeling van 2026 is € 30.000 belastingvrij, blijft € 70.000 belastbaar over, bedragen belasting en sociale premies rond de € 25.000–€ 27.000, en houd je ongeveer € 73.000–€ 75.000 netto over. Hetzelfde voorbeeld onder het tarief van 2027 geeft € 27.000 belastingvrij, € 73.000 belastbaar en een netto van ongeveer € 72.000–€ 74.000. De verlaging van 2027 is merkbaar, maar niet rampzalig: het gaat om enkele duizenden euro's op een salaris van zes cijfers, niet om het verlies van het voordeel.
Samenloop met het DGA-salaris
Als je directeur-grootaandeelhouder bent, ligt de 30%-regeling bovenop de regels rond het gebruikelijk loon, en de twee werken op manieren samen waar het de moeite waard is op te plannen.
- De ondergrens voor het gebruikelijk loon van de DGA (€ 58.000 in 2026) ligt net onder de salarisgrens van de 30%-regeling voor 30-plussers. Sommige oprichters verhogen hun DGA-salaris bewust tot boven ongeveer € 69.000 om de grens te halen en het belastingvrije deel te maximaliseren, wat doorwerkt op de vennootschapsbelasting (Vpb) en box 2.
- Het deel van 30% is in veel gevallen ook vrijgesteld voor de sociale premies, wat het nettovoordeel verder vergroot bovenop de besparing op de inkomstenbelasting waar het in de kop om gaat.
Omdat het salaris dat je vaststelt zowel je DGA-positie als je voordeel uit de 30%-regeling bepaalt, is het de moeite waard ze samen door te rekenen. De werking van de regel rond het gebruikelijk loon, en hoe de route via de managementfee in een Holding werkt, komen aan bod in onze gids over het DGA-salaris en de bredere gids over Nederlandse BV-belasting 2026.
Wanneer de regeling tussentijds stopt
De regeling is gekoppeld aan een specifiek dienstverband en een aanhoudend woonpatroon, dus ze kan eindigen voordat de periode van 5 jaar voorbij is:
- Je wisselt van werkgever: de regeling loopt alleen door als de nieuwe werkgever binnen 3 maanden na het gat opnieuw aanvraagt.
- Je overschrijdt de periode van 5 jaar: de regeling eindigt, zonder dat verlenging mogelijk is.
- Je verhuist naar meer dan 150 km afstand (of voldoet anderszins niet meer aan de voorwaarden): de regeling kan vervallen.
Documentatie die oprichters zouden moeten bewaren
Mocht de Belastingdienst de regeling ooit toetsen, dan wil je het papieren spoor klaar hebben liggen. Bewaar:
- De oorspronkelijke toekenningsbeschikking voor de 30%-regeling van de Belastingdienst.
- Jaarlijkse loonadministratie waarin het deel van 30% als aparte regel staat.
- Bewijs van aanhoudend verblijf in Nederland gedurende de hele periode.
Ben je nog aan het afwegen of je überhaupt wilt verhuizen, bedenk dan dat de regeling één onderdeel is van een grotere stap: een Amerikaanse oprichter zou haar bijvoorbeeld moeten afwegen tegen de DAFT-visumroute (de verblijfsvergunning op grond van het Nederlands-Amerikaanse vriendschapsverdrag), en elke verhuizende oprichter wil de loonadministratie correct laten opzetten door een accountant of payrollaanbieder.
Deze gids is algemene informatie, geen fiscaal of juridisch advies. Regels en tarieven veranderen; controleer de actuele stand van zaken en vraag advies over je eigen situatie voordat je iets ondernemt.
Veelgestelde vragen
Ja. De oprichter is werknemer van de BV, en de BV is de Nederlandse inhoudingsplichtige werkgever, mits aan de voorwaarden voor salaris, de 150 km en de specifieke deskundigheid wordt voldaan.
Nee. De regeling geldt alleen voor salaris. Dividenden worden ongewijzigd belast in box 2, de regeling raakt ze niet.
Bij € 58.000 zou de volledige 30% je belastbare salaris onder de salarisgrens brengen, dus mogelijk kun je maar een kleiner belastingvrij percentage gebruiken. De cijfers zijn nipt, dus stem dit af met een belastingadviseur voordat je erop rekent.
De Belastingdienst zelf rekent niets voor het behandelen van een aanvraag voor de 30%-regeling. Een Nederlandse payrollaanbieder of belastingadviseur kan dit meestal afhandelen naast het opzetten van je loonadministratie.
Wij hebben geen slagingspercentage om naar te verwijzen. De voorwaarden zijn objectief (de afstand van 150 km, de salarisgrens en de werkgeverseis), dus een duidelijk geval is over het algemeen eenvoudig. Grensgevallen, zoals een afstand die net aan is of de leeftijdsuitzondering voor een mastergraad, zijn het waard om eerst met een belastingadviseur te bespreken.
De regeling eindigt met het dienstverband. Als je binnen drie maanden in dienst treedt bij een andere Nederlandse werkgever, kan de regeling weer ingaan voor de rest van de periode van vijf jaar.