Een eenmanszaak (de Nederlandse ZZP-vorm) is goedkoper en het simpelst bij lage winst, maar heeft een in Nederland woonachtige eigenaar nodig, dus is voor de meeste oprichters van buiten de EU geen praktische optie. Een BV is een aparte rechtspersoon die je persoonlijke aansprakelijkheid beperkt, volledig op afstand kan worden opgericht en bezeten, en fiscaal gunstiger wordt zodra de winst het hieronder behandelde omslagpunt overschrijdt. Voor de meeste oprichters van buiten de EU is het echte antwoord simpeler dan de fiscale rekensom: de BV is het vehikel dat daadwerkelijk voor je openstaat.
De twee rechtsvormen
In Nederland begint een solo-ondernemer meestal als eenmanszaak, de bij de KvK ingeschreven onderneming en het standaardvehikel voor een ZZP'er (een zelfstandige zonder personeel). De inschrijving gaat snel, de onderneming is goedkoop te runnen, en de winst wordt rechtstreeks belast in je eigen aangifte inkomstenbelasting. Het is in de praktijk ook een vorm voor iemand die daadwerkelijk in Nederland is gevestigd: KvK-inschrijving vereist een Nederlands vestigingsadres en de Belastingdienst gaat uit van een ingezeten belastingplichtige erachter, dus is het over het algemeen geen route die openstaat voor oprichters uit het Verenigd Koninkrijk, China, Hongkong of Turkije.
Een besloten vennootschap (BV) is een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid, een aparte rechtspersoon die haar eigen vermogen bezit en haar eigen contracten ondertekent. Je bezit haar via aandelen en als actieve oprichter ben je zowel haar bestuurder als haar aandeelhouder: een directeur-grootaandeelhouder (DGA). In tegenstelling tot een eenmanszaak kan een BV volledig op afstand worden opgericht en bezeten, en dat is precies waarom ze het praktische vehikel is voor oprichters van buiten de EU die naar de EU uitbreiden. De keuze tussen de twee draait om drie dingen: aansprakelijkheid, belasting en geloofwaardigheid. We behandelen ze in die volgorde, en komen daarna terug op waarom je woonplaats de vraag meestal al beslecht voordat een van die drie dat doet.
Aansprakelijkheid: de eerste reden
Dit is het scherpste verschil, en voor veel oprichters beslecht het de vraag nog voordat belasting ter sprake komt. Een eenmanszaak is geen aparte rechtspersoon. Er is geen scheidslijn tussen jou en het bedrijf: als het geld verschuldigd is dat het niet kan betalen, kunnen schuldeisers zich verhalen op je privévermogen, je spaargeld en in sommige gevallen je huis.
Een BV is wél een aparte rechtspersoon. In principe is je risico beperkt tot het kapitaal dat je inbrengt, en een vordering op de werkmaatschappij blijft bij de vennootschap. Die bescherming is niet absoluut: een bestuurder kan nog steeds persoonlijk aansprakelijk zijn bij duidelijk wanbeleid, bij onbetaalde belastingen of bij het niet op tijd deponeren van de jaarrekening onder het Nederlandse vennootschapsrecht (zie de gids over bestuurdersaansprakelijkheid), maar het verandert je uitgangspositie van volledig blootgesteld naar beperkt.
Als je werk echte risico's met zich meebrengt (ondertekende contracten met boeteclausules, productaansprakelijkheid, personeel, voorraad, veel leverancierskrediet), kan het aansprakelijkheidsargument alleen al een BV rechtvaardigen, ruim voordat de fiscale rekensom dat doet, en het is een veelvoorkomende reden waarom e-commerceverkopers en importeurs er vanaf het begin voor kiezen.
Hoe elk wordt belast
De eenmanszaak en de BV zitten in totaal verschillende delen van het belastingstelsel, en dat is de kern van de vergelijking. Dit gaat uit van een in Nederland woonachtige eigenaar achter de eenmanszaak; de cijfers hieronder blijven relevant als je een in Nederland woonachtige mede-oprichter hebt, maar voor een volledig niet-ingezeten structuur is de BV het praktische antwoord (zie de lopende kosten van elk).
Eenmanszaak. De winst wordt belast in box 1 als persoonlijk inkomen, tegen progressieve tarieven tot ongeveer 49,5% in 2026 (controleer de actuele cijfers). Maar als eenmanszaak krijg je voordelen die een DGA niet heeft: de zelfstandigenaftrek, een startersaftrek in de beginjaren, en de mkb-winstvrijstelling, die een deel van de winst van belasting vrijstelt. Die voordelen maken lage en gemiddelde winsten merkbaar goedkoper als eenmanszaak. Let op: de zelfstandigenaftrek wordt jaar op jaar afgebouwd en de box 1-tarieven zijn geïndexeerd (controleer de actuele cijfers).
BV. De vennootschap betaalt eerst vennootschapsbelasting (Vpb) over haar winst, tegen 19% over de eerste € 200.000 en 25,8% daarboven. Vervolgens moet jij, de DGA, een gebruikelijk salaris opnemen van ten minste € 58.000 in 2026 onder de regel van het gebruikelijk loon, belast in box 1; dat salaris is aftrekbaar van de winst van de vennootschap. Wat er aan contanten overblijft, kan worden uitgekeerd als dividend, belast in box 2 tegen ongeveer 24,5% tot circa € 67.000 en 31% daarboven. Het volledige beeld staat in de gids Nederlandse BV-belasting 2026 en de gids over het DGA-salaris.
| Kenmerk | Eenmanszaak | BV |
|---|---|---|
| Rechtspersoon | Nee, jij bent het bedrijf | Ja, aparte entiteit |
| Aansprakelijkheid | Persoonlijk, onbeperkt | Beperkt (met uitzonderingen) |
| Winst belast in | Box 1 (persoonlijk) | Vpb, daarna box 1-salaris + box 2-dividend |
| Ondernemersvoordelen | Zelfstandigenaftrek, mkb-vrijstelling | Geen voor de DGA |
| Verplicht salaris | Geen | Gebruikelijk loon € 58.000 (2026) |
| Open voor niet-ingezetenen | Niet in de praktijk | Ja, op afstand opgericht en bezeten |
Het fiscale omslagpunt
Omdat de eenmanszaak haar ondernemersvoordelen behoudt en de BV het vaste gewicht draagt van een gebruikelijk loon van € 58.000 plus lopende kosten, wint de eenmanszaak fiscaal bij lagere winst en haalt de BV in naarmate de winst stijgt. Het omslagpunt, waar de totale belastingaanslag van de BV niet langer slechter uitvalt dan die van de eenmanszaak, ligt vaak ergens tussen € 90.000 en € 120.000 jaarwinst, al is dat een vuistregel en geen vast getal.
Waar je binnen die bandbreedte uitkomt, hangt af van hoeveel contanten je daadwerkelijk privé moet opnemen, of je winst in de vennootschap kunt laten staan zodat die alleen tegen het lagere Vpb-tarief wordt belast, en hoe de geïndexeerde voordelen en schijven jaarlijks bewegen. De grootste schommelfactor is de dividendbeslissing: een BV is het meest efficiënt wanneer je het salaris van € 58.000 opneemt en overtollige winst in de vennootschap laat staan (alleen belast met Vpb) in plaats van alles uit te keren. Een eenmanszaak kent zo'n uitstel niet: elke euro winst wordt persoonlijk belast in het jaar waarin die wordt verdiend.
Een uitgewerkte vergelijking (ter illustratie)
Neem een oprichter met € 70.000 winst. Als eenmanszaak wordt na de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling slechts een deel van die winst belast, en dat tegen box 1-tarieven, zodat de effectieve aanslag relatief laag is. Als BV dekt diezelfde € 70.000 nauwelijks het gebruikelijk loon van € 58.000 plus de lopende kosten van de vennootschap, blijft er weinig over om efficiënt uit te keren, en de ondernemersvoordelen zijn verdwenen. Hier is de eenmanszaak, alleen al fiscaal, duidelijk goedkoper voor wie er een kan gebruiken.
Neem nu € 150.000 winst. Als eenmanszaak wordt het hele bedrag persoonlijk belast, een groot deel tegen het toptarief in box 1. Als BV kun je het salaris van € 58.000 opnemen, een groot deel van de rest in de vennootschap laten staan tegen 19% Vpb, en dividend in box 2 alleen uitkeren wanneer je de contanten nodig hebt, vaak een wezenlijk lagere gecombineerde last, met als extra voordeel de beperkte aansprakelijkheid. Hier trekt de BV aan kop.
Dit zijn illustratieve richtingen, geen belastingberekening; de exacte cijfers hangen af van je voordelen, opnames en de schijven van het lopende jaar (controleer voordat je handelt). Het patroon is wel betrouwbaar: lage winst pleit voor de eenmanszaak waar die voor je beschikbaar is, hoge winst pleit voor de BV, en de overstap ligt voor de meeste in Nederland woonachtige ondernemers met een eenmanszaak doorgaans in de hierboven genoemde bandbreedte.
Geloofwaardigheid, toegang en structuur
Belasting en aansprakelijkheid zijn de meetbare redenen. Geloofwaardigheid is degene die oprichters onderschatten. Een BV komt over als een "echt" bedrijf: grotere klanten, vooral bedrijven en de overheid, contracteren liever met een BV dan met een individu, en sommige inkoopprocessen vereisen het in de praktijk. De toevoeging "BV" signaleert bestendigheid op een manier die een eenmanszaak niet doet.
Een BV is ook het enige verstandige vehikel als je het volgende wilt:
- Een mede-oprichter aannemen. Aandelen kun je splitsen en uitgeven; een eenmanszaak heeft niets om weg te geven.
- Investeringen ophalen of een optiepool toekennen. Beide vereisen aandelen, dus beide vereisen een BV.
- Waarde opbouwen om te verkopen. Aandelen in een BV verkopen, vaak gehouden via een persoonlijke holdingmaatschappij, kan in aanmerking komen voor belastingvrije opbrengsten onder de deelnemingsvrijstelling (grofweg voor belangen van 5% of meer).
- Opzetten vanuit een land buiten de EU. Een BV kan volledig op afstand worden opgericht en bezeten; een eenmanszaak vereist doorgaans dat je in Nederland woont. Dit is meestal de doorslaggevende factor voor oprichters in het Verenigd Koninkrijk, China, Hongkong en Turkije. Zie onze gids voor oprichters van buiten de EU.
De lopende kosten van elk
Een eenmanszaak is goedkoop te runnen: KvK-inschrijving, bescheiden boekhoudkosten en je eigen aangifte inkomstenbelasting. Een BV draagt meer overhead: een Nederlands vestigingsadres (dat je zelf regelt voordat we beginnen; de Nederlandse wet staat niet toe dat wij daarbij betrokken zijn, en de kosten variëren), boekhouding en een aangifte vennootschapsbelasting, een jaarlijkse jaarrekening die bij de KvK wordt gedeponeerd, en salarisadministratie voor het DGA-salaris. Dit regel je met een accountant.
Die lopende kosten zijn deels waarom het omslagpunt ligt waar het ligt: de BV moet eerst haar overhead terugverdienen voordat haar fiscale voordelen aanslaan. De BV zelf oprichten is een eenmalige, vaste pakketprijs: € 1.295 excl. btw voor een natuurlijk persoon als aandeelhouder, € 1.495 excl. btw voor meerdere aandeelhouders, of € 2.495 excl. btw waar een rechtspersoon de aandelen houdt, met de kosten van de notaris en de KvK-registratiekosten al inbegrepen. Importeer je in de EU, dan is Artikel 23-ondersteuning, die de invoer-btw uitstelt naar je btw-aangifte, een aparte add-on van € 995 excl. btw bij elk pakket. Zie de tarieven voor wat elk pakket dekt.
Bekijk de prijs van je oprichtingspakket in de kostencalculator.
Niet zeker of een BV bij jouw situatie past? Onze pagina Voordat je begint zet uiteen wat we wel en niet doen, en wat je eerst moet checken. Vraag voor de fiscale kant advies over je eigen situatie voordat je besluit.
Wanneer overstappen (of meteen als BV starten)
Richt een BV op, of begin meteen als BV, wanneer een of meer van deze dingen waar is:
- De jaarwinst zit ruim boven de hierboven genoemde omslagbandbreedte en je kunt een deel daarvan in de vennootschap laten staan.
- Je werk draagt reële aansprakelijkheid (contracten, producten, personeel, grote kredietblootstelling).
- Je verwacht een mede-oprichter, externe investeringen of een uiteindelijke verkoop.
- Grotere klanten moeten met een bedrijf contracteren in plaats van met een individu.
- Je bent gevestigd buiten de EU en kunt in de praktijk geen eenmanszaak registreren.
Handel je al als Nederlandse eenmanszaak, dan verlies je je geschiedenis niet door over te stappen: je richt een BV op en brengt de bestaande onderneming daarin in, vaak via een faciliteit die de belasting over opgebouwde goodwill en reserves uitstelt wanneer aan de voorwaarden is voldaan. Daar zijn een accountant en een notaris voor nodig, maar het is een routinematig, veelbewandeld pad.
Wanneer een eenmanszaak blijven
Deze paragraaf is eigenlijk voor in Nederland woonachtige ondernemers die hun eigen opties afwegen; ben je niet in Nederland woonachtig, dan staat een eenmanszaak over het algemeen niet voor je open, ongeacht de winst, dus is de BV in beide gevallen je route. Voor een in Nederland woonachtige eenmanszaak is het echter de moeite waard ook eerlijk te zijn over de andere richting: blijf voorlopig een eenmanszaak als je winst bescheiden is en dat waarschijnlijk blijft, als je aansprakelijkheidsrisico echt laag is (een solo-dienstverlener zonder producten of personeel), en als je de ondernemersvoordelen en de minimale administratie meer waard vindt dan beperkte aansprakelijkheid. Er is geen prijs voor vroeg oprichten, en een BV die je nog niet kunt rechtvaardigen voegt alleen maar kosten en papierwerk toe.
Deze gids is algemene informatie, geen fiscaal of juridisch advies. Regels en tarieven veranderen; controleer de actuele stand van zaken en vraag advies over je eigen situatie voordat je iets ondernemt.
Veelgestelde vragen
Er is geen enkel vast getal, maar als vuistregel ligt het fiscale omslagpunt vaak ergens tussen € 90.000 en € 120.000 jaarwinst, zodra je het DGA-salaris van € 58.000, de vennootschapsbelasting en het verlies van de zelfstandigenaftrek meerekent. Daaronder is een eenmanszaak meestal goedkoper; daarboven trekt de BV aan kop, en redenen van aansprakelijkheid of geloofwaardigheid kunnen een eerdere overstap rechtvaardigen. Voor de meeste oprichters van buiten de EU speelt de vraag toch niet, want een eenmanszaak staat over het algemeen sowieso niet voor je open.
Nee. Een eenmanszaak is geen aparte rechtspersoon, dus je bent persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van het bedrijf met je eigen vermogen. Een BV is een aparte rechtspersoon, dus in principe is je aansprakelijkheid beperkt tot wat je inbrengt, met als voorbehoud de regels rond bestuurdersaansprakelijkheid bij wanbeleid of te late deponering.
Ja, als je al als Nederlandse eenmanszaak handelt. Je kunt een BV oprichten en de bestaande onderneming daarin inbrengen, vaak via een faciliteit die de belasting over de opgebouwde goodwill en reserves uitstelt wanneer aan de voorwaarden is voldaan (meestal een geruisloze of ruisende inbreng). Daar zijn een accountant en een notaris voor nodig, dus het is wat bewerkelijker dan opnieuw beginnen, maar het is routine.
Ja. De zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling gelden voor ondernemers in box 1, niet voor de directeur-grootaandeelhouder van een BV. Dat verloren voordeel is een van de belangrijkste redenen dat het omslagpunt hoog ligt en niet bij een laag winstniveau. De zelfstandigenaftrek wordt ook jaar op jaar afgebouwd (controleer de actuele cijfers).
Bijna altijd. Aandelen in een BV kun je uitgeven, splitsen en verkopen; een eenmanszaak heeft geen aandelen om weg te geven. Verwacht je een mede-oprichter, een optiepool of externe investeerders, dan is een BV vanaf het begin het juiste vehikel.
In de praktijk niet. Een eenmanszaak koppelt het bedrijf persoonlijk aan jou en gaat er over het algemeen van uit dat je echt in Nederland woont, terwijl een BV op afstand kan worden opgericht en vanuit elk land bezeten kan worden. Voor oprichters gevestigd in het Verenigd Koninkrijk, China, Hongkong, Turkije of elders buiten de EU is de BV de praktische route, niet alleen de fiscaal voordelige.
Nee. Je BV heeft een Nederlands vestigingsadres nodig. Dat zouden we graag voor je regelen, maar de Nederlandse wet staat niet toe dat het kantoor dat je helpt met je btw- en Artikel 23-aanvragen ook betrokken is bij je vestigingsadres. Daarom regel je dit zelf, voordat we beginnen; dit maakt geen deel uit van onze dienstverlening.
Voorbij het omslagpunt, of wil je nu al de aansprakelijkheidsbescherming? Pakketten vanaf € 1.295 excl. btw, notaris- en KvK-kosten inbegrepen. Bekijk wat inbegrepen is →