Bir şahıs işletmesi (eenmanszaak, Hollanda'nın ZZP aracı) düşük kârda daha ucuz ve en basit seçenektir, ama Hollanda'da yerleşik bir sahip gerektirir, dolayısıyla AB dışındaki kurucuların çoğu için pratik bir seçenek değildir. Bir BV ise kişisel sorumluluğunuzu sınırlayan, tamamen uzaktan kurulabilen ve sahiplenilebilen ayrı bir tüzel kişiliktir; kâr aşağıda ele alınan başabaş noktasını geçtiğinde daha vergi verimli hale gelir. AB dışında bulunan kurucuların çoğu için gerçek cevap, vergi hesabından daha basittir: BV, size gerçekten açık olan araçtır.
İki yapı
Hollanda'da tek başına bir girişimci genellikle bir eenmanszaak (şahıs işletmesi) olarak başlar. Bu, KVK'ya (Hollanda Ticaret Odası) kayıtlı şahıs işletmesidir ve personel çalıştırmayan serbest çalışanların (ZZP'er) standart aracıdır. Tescili hızlıdır, yürütmesi ucuzdur ve kârı doğrudan kişisel gelir vergisi beyannamenizde vergilendirilir. Aynı zamanda, pratikte, gerçekten Hollanda'da yerleşik olan biri için bir yapıdır: KVK tescili bir Hollanda işletme adresi gerektirir ve Belastingdienst (Hollanda Vergi Dairesi) arkasında yerleşik bir vergi mükellefi bekler, dolayısıyla bu genellikle Birleşik Krallık, Çin, Hong Kong veya Türkiye'de bulunan kurucular için açık bir yol değildir.
Bir besloten vennootschap (BV, özel limited şirket), kendi varlıklarına sahip olan ve kendi sözleşmelerini imzalayan ayrı bir tüzel kişidir. Ona hisseler yoluyla sahip olursunuz ve aktif bir kurucu olarak hem şirketin müdürü hem de ortağısınızdır: bir büyük ortak/müdür (directeur-grootaandeelhouder, DGA). Bir şahıs işletmesinin aksine, bir BV tamamen uzaktan kurulabilir ve sahiplenilebilir; AB dışı kurucular için AB'ye açılırken pratik araç olmasının nedeni de budur. İkisi arasındaki seçim üç şeye indirgenir: sorumluluk, vergi ve güvenilirlik. Bunları bu sırayla ele alacağız, ardından yerleşikliğin neden genellikle bu üçünden önce meseleyi çözdüğüne döneceğiz.
Sorumluluk: ilk neden
Bu en net farktır ve birçok kurucu için vergi konusu gündeme gelmeden önce meseleyi çözer. Bir şahıs işletmesi ayrı bir tüzel kişi değildir. Sizinle işletme arasında bir çizgi yoktur: işletme ödeyemediği bir borca sahipse, alacaklılar kişisel varlıklarınıza, yani tasarruflarınıza ve bazı durumlarda evinize başvurabilir.
BV, ayrı bir tüzel kişidir. Prensip olarak maruziyetiniz koyduğunuz sermayeyle sınırlıdır ve ticari şirkete karşı bir talep şirkette kalır. Bu koruma mutlak değildir; bir müdür açık bir kötü yönetim, ödenmemiş vergiler veya Hollanda şirketler hukuku uyarınca yıllık mali tabloları zamanında beyan etmemek için yine kişisel olarak sorumlu tutulabilir (bkz. müdür sorumluluğu rehberi), ama varsayılan konumunuzu tam maruziyetten sınırlıya değiştirir.
İşiniz gerçek bir olumsuzluk taşıyorsa (cezai şart içeren imzalı sözleşmeler, ürün sorumluluğu, çalışanlar, stok, büyük tedarikçi kredisi), sorumluluk argümanı tek başına, vergi hesabı devreye girmeden çok önce bir BV'yi haklı çıkarabilir; e-ticaret satıcılarının ve ithalatçıların başlangıçtan itibaren bir BV seçmesinin yaygın nedenlerinden biri de budur.
Her biri nasıl vergilendirilir
Şahıs işletmesi ile BV, vergi sisteminin tamamen farklı köşelerinde durur ve karşılaştırmanın özü tam olarak budur. Bu karşılaştırma, şahıs işletmesinin arkasında Hollanda'da yerleşik bir sahip olduğunu varsayar; Hollanda'da yerleşik bir kurucu ortağınız varsa aşağıdaki rakamlar yine de önemlidir, ama tamamen yerleşik olmayan bir yapı için pratik cevap BV'dir (bkz. her birini yürütmenin maliyeti).
Şahıs işletmesi. Kâr, box 1'de kişisel gelir olarak, 2026'da yaklaşık %49,5'e kadar kademeli oranlarla vergilendirilir (güncel dilimleri teyit edin). Ama bir şahıs işletmesi, bir BV'nin DGA'sının sahip olmadığı indirimler alır: serbest meslek indirimi (zelfstandigenaftrek), ilk yıllarda bir başlangıç indirimi ve kârın bir dilimini vergiden muaf tutan KOBİ kâr istisnası (mkb-winstvrijstelling). Bu indirimler, düşük ve orta düzey kârları bir şahıs işletmesi olarak belirgin şekilde ucuzlatır. Serbest meslek indiriminin yıldan yıla azaldığını ve box 1 oranlarının endekslendiğini unutmayın (güncel rakamları teyit edin).
BV. Şirket önce kârı üzerinden %19'u ilk €200.000'e, %25,8'i üzerine uygulanan kurumlar vergisini (vennootschapsbelasting, Vpb) öder. Ardından siz, DGA olarak, gebruikelijk loon (olağan ücret) kuralı uyarınca 2026'da en az €58.000 tutarında olağan bir maaş çekmelisiniz; bu box 1'de vergilendirilir ve şirketin kârından indirilebilir. Kalan nakit, box 2'de yaklaşık €67.000'e kadar %24,5 ve üzerinde %31 oranında vergilendirilen bir kâr payı olarak dağıtılabilir. Tam tablo için Hollanda BV vergisi 2026 rehberine ve DGA maaşı rehberine bakın.
| Özellik | Şahıs işletmesi | BV |
|---|---|---|
| Tüzel kişilik | Hayır, siz işletmesiniz | Evet, ayrı tüzel kişi |
| Sorumluluk | Kişisel, sınırsız | Sınırlı (istisnalarla) |
| Kâr nerede vergilendirilir | Box 1 (kişisel) | Vpb, sonra box 1 maaş + box 2 kâr payı |
| Girişimci indirimleri | Zelfstandigenaftrek, mkb-vrijstelling | DGA için yok |
| Zorunlu maaş | Yok | €58.000 olağan maaş (2026) |
| Yerleşik olmayanlara açık mı | Pratikte değil | Evet, uzaktan kurulur ve sahiplenilir |
Vergi başabaş noktası
Şahıs işletmesi girişimci indirimlerini korurken BV, €58.000'lik olağan maaşın sabit ağırlığını artı işletme maliyetlerini taşıdığından, şahıs işletmesi düşük kârda vergide kazanır ve kâr arttıkça BV yetişir. Geçiş noktası, BV'nin toplam vergi faturasının şahıs işletmesininkinden daha kötü olmaktan çıktığı nokta, genellikle yıllık €90.000 ile €120.000 kâr bölgesinde bir yerdedir, ancak bu kaba bir ölçüttür, kesin bir rakam değildir.
Bu aralığın neresinde olduğunuz, kişisel olarak fiilen ne kadar nakit çekmeniz gerektiğine, kârı yalnızca daha düşük Vpb oranıyla vergilendirilmek üzere şirkette bırakıp bırakamayacağınıza ve endeksli indirim ile dilimlerin her yıl nasıl hareket ettiğine bağlıdır. En büyük tek değişken, kâr payı kararıdır: bir BV, €58.000 maaşı alıp fazla kârın tamamını dağıtmak yerine şirket içinde bırakırsanız (yalnızca Vpb ile vergilendirilir) en verimlidir. Bir şahıs işletmesinin böyle bir erteleme imkânı yoktur; kârın her avrosu kazanıldığı yıl kişisel olarak vergilendirilir.
Örnek bir karşılaştırma (örnek amaçlıdır)
€70.000 kârı olan bir kurucuyu ele alalım. Şahıs işletmesi olarak, serbest meslek indirimi ve KOBİ kâr istisnasından sonra, bu kârın yalnızca bir kısmı vergilendirilir, box 1 oranlarında, dolayısıyla efektif fatura görece düşüktür. BV olarak, aynı €70.000 €58.000'lik olağan maaşı artı şirketin işletme maliyetlerini ancak karşılar, verimli şekilde dağıtacak az şey bırakır ve girişimci indirimleri yoktur. Burada şahıs işletmesi, yalnızca vergi açısından, bunu kullanabilecek biri için açıkça daha ucuzdur.
Şimdi €150.000 kâr alalım. Şahıs işletmesi olarak tüm tutar kişisel olarak vergilendirilir, büyük kısmı en üst box 1 oranından. BV olarak €58.000 maaşı çekebilir, kalanın büyük bir dilimini %19 Vpb ile şirket içinde bırakabilir ve yalnızca nakde ihtiyacınız oldukça box 2'de kâr payı dağıtabilirsiniz; genellikle önemli ölçüde daha düşük bir birleşik yük, üstelik sınırlı sorumluluk avantajıyla birlikte. Burada BV öne geçer.
Bunlar örnek yönelimlerdir, bir vergi hesaplaması değil; kesin rakamlar indirimlerinize, çekimlerinize ve cari yıl dilimlerine bağlıdır (harekete geçmeden önce teyit edin). Ama örüntü güvenilirdir: düşük kâr, mümkünse şahıs işletmesini destekler; yüksek kâr BV'yi destekler ve geçiş çoğu Hollanda'da yerleşik şahıs işletmesi için genellikle yukarıdaki aralığa denk gelir.
Güvenilirlik, erişim ve yapı
Vergi ve sorumluluk, ölçülebilir nedenlerdir. Güvenilirlik, kurucuların hafife aldığı nedendir. Bir BV "gerçek" bir şirket gibi okunur: büyük müşteriler, özellikle kurumsal müşteriler ve kamu sektörü, bir bireyle değil bir BV ile sözleşme yapmakta daha rahattır ve bazı tedarik süreçleri bunu fiilen şart koşar. "BV" eki, bir şahıs işletmesinin veremediği bir kalıcılık sinyali verir.
Aşağıdakileri istiyorsanız da BV tek mantıklı araçtır:
- Bir kurucu ortak almak. Hisseler bölünebilir ve ihraç edilebilir; bir şahıs işletmesinin verecek hiçbir şeyi yoktur.
- Yatırım almak veya bir opsiyon havuzu vermek. İkisi de hisse gerektirir, dolayısıyla ikisi de bir BV gerektirir.
- Satılacak bir değer inşa etmek. Genellikle kişisel bir holding şirketi üzerinden tutulan bir BV'deki hisseleri satmak, iştirak istisnası kapsamında vergiden muaf bir gelire hak kazandırabilir (genel olarak %5 veya daha fazla pay için).
- AB dışından kurulum yapmak. Bir BV tamamen uzaktan kurulabilir ve sahiplenilebilir; bir şahıs işletmesi genellikle Hollanda'da yerleşiklik gerektirir. Bu, Birleşik Krallık, Çin, Hong Kong ve Türkiye'deki kurucular için çoğunlukla belirleyici faktördür. Bkz. AB dışı kurucular için rehberimiz.
Her birini yürütmenin maliyeti
Bir şahıs işletmesini yürütmek ucuzdur: KVK tescili, mütevazı bir defter tutma maliyeti ve kendi gelir vergisi beyannameniz. Bir BV daha fazla genel gider taşır: bir Hollanda işletme adresi (bunu biz sürece başlamadan önce kendiniz düzenlersiniz; Hollanda hukuku bizim bunda yer almamıza izin vermiyor; maliyeti de değişir), defter tutma ve bir kurumlar vergisi beyannamesi, KVK'ya sunulan yıllık bir mali tablo (jaarrekening) ve DGA maaşı için bordro. Bunların hepsini bir muhasebeciyle düzenlersiniz.
Bu işletme maliyeti, başabaş noktasının tam olarak bulunduğu yerde olmasının nedenlerinden biridir: BV, vergi avantajları devreye girmeden önce kendi genel giderini geri kazanmak zorundadır. BV'nin kendisini kurmak tek seferlik, sabit bir paket fiyatıdır: bireysel ortak için €1.295 (KDV hariç), birden fazla ortak için €1.495 (KDV hariç), veya hisselerin bir şirkete ait olduğu durumda €2.495 (KDV hariç); noter ücretleri ve KVK tescil ücreti bu fiyata zaten dahildir. AB'ye ithalat yapıyorsanız, ithalat KDV'sini KDV beyannamenize erteleyen Madde 23 desteği, herhangi bir pakete ayrıca eklenen €995 (KDV hariç) tutarında bir ek hizmettir. Her paketin neyi kapsadığı için fiyatlandırmaya bakın.
Kuruluş paketinizin fiyatını maliyet hesaplayıcıda görün.
Bir BV'nin durumunuza uyup uymadığından emin değil misiniz? Başlamadan önce sayfamız ne yaptığımızı ve ne yapmadığımızı, önce neyi kontrol etmeniz gerektiğini anlatır. Vergi tarafı için, karar vermeden önce kendi durumunuz için tavsiye alın.
Ne zaman geçmeli (veya BV olarak başlamalı)
Aşağıdakilerden biri veya birkaçı doğruysa şirketleşin, ya da ilk günden itibaren BV olarak başlayın:
- Yıllık kârınız yukarıda ele alınan başabaş aralığının rahatça üzerinde ve bir kısmını şirkette bırakabiliyorsunuz.
- İşiniz gerçek bir sorumluluk taşıyor (sözleşmeler, ürünler, personel, büyük kredi maruziyeti).
- Bir kurucu ortak, dış yatırım veya nihai bir satış bekliyorsunuz.
- Büyük müşterilerin bir bireyle değil bir şirketle sözleşme yapması gerekiyor.
- AB dışında bulunuyorsunuz ve pratikte bir şahıs işletmesi tescil edemiyorsunuz.
Zaten Hollanda'da bir şahıs işletmesi olarak ticaret yapıyorsanız, geçerek geçmişinizi kaybetmezsiniz: bir BV kurar ve mevcut işletmeyi buna katarsınız, genellikle koşullar sağlandığında birikmiş şerefiye ve yedeklerin vergisini erteleyen bir imkân kullanılarak. Bir muhasebeci ve bir noter gerektirir, ama rutin, iyi bilinen bir yoldur.
Ne zaman şahıs işletmesi olarak kalmalı
Bu bölüm gerçekte kendi seçeneklerini tartan Hollanda'da yerleşik kişiler içindir; Hollanda'da yerleşik değilseniz, kârınız ne olursa olsun bir şahıs işletmesi genellikle size açık değildir, dolayısıyla her iki durumda da yolunuz BV'dir. Hollanda'da yerleşik bir şahıs işletmesi sahibi için ise, diğer yön hakkında da dürüst olmakta fayda var: kârınız mütevazıysa ve öyle kalması muhtemelse, sorumluluk riskiniz gerçekten düşükse (ürünü veya personeli olmayan tek kişilik bir hizmet işletmesi) ve girişimci indirimlerine ve asgari idari işe sınırlı sorumluluktan daha fazla değer veriyorsanız, şimdilik bir şahıs işletmesi olarak kalın. Erken şirketleşmenin bir ödülü yoktur; henüz haklı çıkaramadığınız bir BV yalnızca maliyet ve evrak işi ekler.
Bu rehber genel bilgi niteliğindedir, vergi veya hukuki tavsiye değildir. Kurallar ve oranlar değişebilir; harekete geçmeden önce güncel durumu kontrol edin ve kendi durumunuz için tavsiye alın.
Sık sorulan sorular
Tek bir rakam yoktur, ama kabaca bir ölçüt olarak vergi başabaş noktası, €58.000 DGA maaşını, kurumlar vergisini ve serbest meslek indiriminin kaybını hesaba kattığınızda genellikle yıllık €90.000 ile €120.000 kâr civarında bir yere denk gelir. Bunun altında bir şahıs işletmesi genellikle daha ucuzdur; üzerinde BV öne geçer, sorumluluk veya güvenilirlik nedenleri de daha erken bir geçişi haklı çıkarabilir. AB dışı kurucuların çoğu için bu soru zaten gündeme gelmez, çünkü bir şahıs işletmesi genellikle size baştan açık değildir.
Hayır. Bir şahıs işletmesi ayrı bir tüzel kişi değildir, dolayısıyla işletmenin borçlarından kendi varlıklarınızla kişisel olarak sorumlu olursunuz. BV ayrı bir tüzel kişiliktir, dolayısıyla sorumluluğunuz prensip olarak koyduğunuz sermayeyle sınırlıdır; kötü yönetim veya geç beyanlar için geçerli müdür sorumluluğu kuralları bunun dışındadır.
Evet, zaten Hollanda'da bir şahıs işletmesi olarak ticaret yapıyorsanız. Bir BV kurabilir ve mevcut işletmeyi buna katabilirsiniz; genellikle koşullar sağlandığında birikmiş şerefiye ve yedeklerin vergisini erteleyen bir imkândan (çoğunlukla geruisloze veya ruisende inbreng) yararlanılır. Bir muhasebeci ve bir noter gerektirir, dolayısıyla sıfırdan başlamaktan daha kapsamlıdır, ama rutin bir işlemdir.
Evet. Serbest meslek indirimi (zelfstandigenaftrek) ile başlangıç ve KOBİ kâr istisnaları box 1 girişimcilerine uygulanır, bir BV'nin müdür-ortağına değil. Bu kaybedilen indirim, başabaş noktasının düşük değil yüksek bir kâr seviyesinde durmasının başlıca nedenlerinden biridir. Serbest meslek indirimi ayrıca yıldan yıla azalmaktadır (güncel rakamları teyit edin).
Neredeyse her zaman. Bir BV'deki hisseler ihraç edilebilir, bölünebilir ve satılabilir; bir şahıs işletmesinin verecek hissesi yoktur. Bir kurucu ortak, bir opsiyon havuzu veya dış yatırım bekliyorsanız, bir BV başlangıçtan itibaren doğru araçtır.
Pratikte hayır. Bir şahıs işletmesi işi kişisel olarak size bağlar ve genellikle gerçek bir Hollanda yerleşikliği bekler, oysa bir BV uzaktan kurulabilir ve her yerden sahiplenilebilir. Birleşik Krallık, Çin, Hong Kong, Türkiye veya AB dışındaki başka bir ülkede bulunan kurucular için pratik yol BV'dir; bu sadece vergi açısından verimli olan değil, gerçekte açık olan yoldur.
Hayır. BV'nizin bir Hollanda işletme adresine ihtiyacı vardır. Bunu sizin için halletmeyi çok isteriz, ancak Hollanda hukuku, KDV ve Madde 23 başvurularınızda size yardımcı olan firmanın işletme adresinizle de ilgilenmesine izin vermiyor. Bu yüzden, biz sürece başlamadan önce bunu kendiniz düzenlersiniz; bu, hizmetimizin bir parçası değildir.
Başabaş noktasını geçtiniz mi, veya sorumluluk korumasını şimdi mi istiyorsunuz? Paketler €1.295 (KDV hariç) fiyatından başlar, noter ve KVK ücretleri dahildir. Nelerin dahil olduğunu görün →