In 2026 betaalt een Nederlandse BV vennootschapsbelasting (Vpb) tegen 19% over de eerste € 200.000 winst en 25,8% daarboven, plus het standaardtarief btw van 21% over de meeste leveringen. Een bestuurder die 5% of meer van de aandelen houdt, moet normaal gesproken een gebruikelijk salaris van € 58.000 opnemen (een lager bedrag is mogelijk als je dat kunt onderbouwen), en dividend dat wordt uitgekeerd aan een kwalificerende holdingmaatschappij is onder de deelnemingsvrijstelling belastingvrij.
Bron: Belastingdienst-tarieven 2026. Het Belastingplan 2026 kende late wijzigingen, controleer daarom de actuele stand van zaken vóór je aangifte.
Vennootschapsbelasting (Vpb)
De Nederlandse vennootschapsbelasting kent in 2026 twee schijven: 19% over de belastbare winst tot € 200.000, en 25,8% over het meerdere. Er is geen aparte regeling voor "kleine ondernemingen" naast de lagere schijf; het tarief stapt simpelweg omhoog bij € 200.000.
| Belastbare winst | Tarief 2026 |
|---|---|
| Tot € 200.000 | 19% |
| Boven € 200.000 | 25,8% |
Fiscale woonplaats: ga er niet vanuit dat je alleen in Nederland wordt belast
Een BV die naar Nederlands recht is opgericht, wordt vanwege die oprichting voor de Nederlandse vennootschapsbelasting als fiscaal inwoner van Nederland behandeld. Maar als de BV feitelijk vanuit een ander land wordt geleid, kan dat land de BV ook als fiscaal inwoner beschouwen, en belastingverdragen kunnen de fiscale woonplaats toewijzen aan het land waar de leiding feitelijk wordt uitgeoefend. Dat kan tot dubbele belasting leiden, of tot het verlies van voordelen waarop je had gerekend. Waar de bestuurders daadwerkelijk beslissingen nemen, doet er dus toe. Vraag daarom fiscaal advies over je eigen situatie.
Dit speelt vooral als je een Nederlandse BV opricht, maar de dagelijkse leiding vanuit het VK, China, Hongkong of Turkije blijft voeren. De Nederlandse fiscale woonplaats volgt automatisch uit de oprichting (daarvoor hoeft de BV niet vanuit Nederland te worden geleid), maar de belastingdienst van je eigen land kan zijn eigen standpunt innemen, op basis van waar bestuursbeslissingen daadwerkelijk worden genomen. Kijk bij voordat je begint voor meer punten die je vooraf moet weten.
Btw
Het standaard Nederlandse btw-tarief is 21%, met verlaagde tarieven van 9% (voedsel, boeken, sommige diensten) en 0% (intracommunautaire en exportleveringen). De aangifte is normaal gesproken per kwartaal; de Belastingdienst kan in bepaalde gevallen een maandelijkse aangifte verplicht stellen. Je eerste aangifte betreft doorgaans de periode waarin je BV begint te handelen; controleer de data in de brief van de Belastingdienst. Je btw-nummer zelf is niet gegarandeerd: de Belastingdienst beslist op basis van je activiteit en het bewijs daarvan. Importeurs kijken het best naar Artikel 23 (aangevraagd zodra je btw-nummer is uitgegeven; goedkeuring is niet gegarandeerd) om de invoer-btw uit te stellen naar de aangifte in plaats van die bij de douane te betalen.
DGA-salaris, de gebruikelijkloonregel van € 58.000
Een bestuurder die ook aandeelhouder is met een belang van 5% of meer (een directeur-grootaandeelhouder, DGA) moet een "gebruikelijk" salaris ontvangen, € 58.000 in 2026 (was € 56.000 in 2025), tenzij je een lager bedrag kunt onderbouwen volgens de regels voor het gebruikelijk loon. Het salaris wordt belast in Box 1 tegen progressieve tarieven in de inkomstenbelasting en verlaagt de belastbare winst van de BV. Woon en werk je buiten Nederland, dan hangt het van het toepasselijke belastingverdrag af hoe deze regel voor jou uitpakt, vraag dus advies over je eigen situatie.
Houd je je Nederlandse BV via een aparte holdingmaatschappij, dan kan het salaris bij de holdingmaatschappij liggen, gefinancierd door een managementvergoeding van de werkmaatschappij. Dat is algemene informatie, geen dienst die wij voor je regelen: bekijk de gids over holdingstructuren →
Dividendbelasting en Box 2
Keert een BV een dividend uit aan een particuliere aandeelhouder, dan geldt 15% dividendbelasting, verrekenbaar met de Box 2-heffing van de aandeelhouder. Box 2 (inkomen uit aanmerkelijk belang) wordt in 2026 belast tegen een lager tarief (controleer het actuele percentage) tot een drempel van ongeveer € 67.000 tot € 69.000, en 31% daarboven. Controleer de schijven op het moment van je aangifte. Laat je het dividend in een holdingmaatschappij staan in plaats van het privé uit te keren, dan stel je deze privébelasting uit totdat je daadwerkelijk geld aan jezelf uitkeert.
Deelnemingsvrijstelling
De deelnemingsvrijstelling stelt dividenden en vermogenswinsten uit kwalificerende aandelenbelangen van 5% of meer, in Nederlandse of buitenlandse dochterondernemingen, volledig vrij van Nederlandse vennootschapsbelasting. Het is de belangrijkste reden waarom sommige oprichters een holdingmaatschappij boven hun werkmaatschappij plaatsen, en het is een van de aantrekkelijkste kenmerken van het Nederlandse regime voor groepen met buitenlandse dochterondernemingen.
De 30%-regeling
De 30%-regeling geeft kwalificerende buitenlandse werknemers een belastingvrije vergoeding over een deel van hun salaris, met een maximum tot de Balkenende-norm. De regeling wordt vanaf 1 januari 2027 verlaagd naar 27%. Ze geldt voor werknemers die je naar Nederland verhuist, niet automatisch voor een niet-ingezeten oprichter die nooit verhuist.
Innovatiebox
Winsten die zijn toe te rekenen aan kwalificerend zelfontwikkeld intellectueel eigendom kunnen onder de innovatiebox worden belast tegen een effectief tarief van 9%. Relevant voor SaaS- en R&D-intensieve BV's; het vereist een WBSO/R&D-verklaring en een zorgvuldige winsttoerekening.
Aangiftedeadlines
De btw-aangifte wordt standaard per kwartaal ingediend. De Vpb-aangifte moet binnen 5 maanden na het einde van je boekjaar worden ingediend (uitstel is mogelijk, langer als een belastingadviseur onder de uitstelregeling van de Belastingdienst indient; controleer je eigen deadline). De jaarrekening moet uiterlijk binnen 12 maanden na het einde van het boekjaar worden gedeponeerd; dit zijn de eigen verplichtingen van de BV, die jij of een accountant afhandelt. Te late indiening leidt tot reële boetes en, bij de jaarrekening, mogelijk tot persoonlijke bestuurdersaansprakelijkheid als de BV later failliet gaat (art. 2:248 BW).
Bekijk het ritme van maand tot maand in de compliance-kalender →
Deze gids is algemene informatie, geen fiscaal of juridisch advies. Regels en tarieven veranderen; controleer de actuele stand van zaken en vraag advies over je eigen situatie voordat je iets ondernemt.