2026'da bir Hollanda BV'si, kurumlar vergisini (Vpb) kârının ilk €200.000'i için %19, üzeri için %25,8 oranında öder; çoğu teslim için standart KDV oranı %21'dir. Hisselerin %5 veya daha fazlasını elinde tutan bir müdür, genellikle €58.000 tutarında olağan bir maaş çekmelidir (gerekçelendirebiliyorsanız daha düşük bir rakam mümkündür) ve uygun bir holding şirketine yapılan kâr payı dağıtımları, iştirak istisnası kapsamında vergiden muaftır.
Kaynak: Belastingdienst (Hollanda Vergi Dairesi) 2026 oranları. 2026 Vergi Planı'nda geç değişiklikler oldu, bu yüzden beyandan önce güncel durumu yeniden doğrulayın.
Kurumlar vergisi (Vpb)
Hollanda kurumlar vergisinin (vennootschapsbelasting) 2026'da iki dilimi vardır: €200.000'e kadar vergilendirilebilir kârda %19, aşan kısımda %25,8. Alt dilimin ötesinde ayrı bir "küçük şirket" indirimi yoktur; oran €200.000'in üzerinde doğrudan %25,8'e çıkar.
| Vergilendirilebilir kâr | 2026 oranı |
|---|---|
| €200.000'e kadar | %19 |
| €200.000 üzeri | %25,8 |
Vergi mukimliği: yalnızca Hollanda'da vergilendirileceğinizi düşünmeyin
Hollanda hukukuna göre kurulan bir BV, kuruluşu nedeniyle Hollanda kurumlar vergisi açısından Hollanda'da yerleşik sayılır. Ancak şirket başka bir ülkeden fiilen yönetiliyorsa, o ülke de şirketi kendi mukimi sayabilir ve vergi anlaşmaları, mukimliği şirketin fiilen yönetildiği ülkeye verebilir. Bu durum çift vergilendirmeye veya beklediğiniz avantajların kaybına yol açabilir. Müdürlerin kararları gerçekte nerede aldıkları önemlidir, bu yüzden kendi durumunuz için vergi danışmanlığı alın.
Bu durum, özellikle bir Hollanda BV'si kurup onu günlük olarak Birleşik Krallık, Çin, Hong Kong veya Türkiye'den yönetmeye devam ederseniz önem kazanır. Hollanda mukimliği kuruluştan otomatik olarak doğar (Hollanda'dan yönetilme şartına bağlı değildir), ancak kendi ülkenizin vergi dairesi de, yönetim kurulu kararlarının gerçekte nerede alındığına bakarak kendi görüşüne ulaşabilir. Başvurmadan önce bilmekte fayda olan daha geniş bir liste için başlamadan önce sayfasına bakın.
KDV (BTW)
Standart Hollanda KDV oranı %21'dir; ayrıca %9 (gıda, kitaplar, bazı hizmetler) ve %0 (AB içi ve ihracat teslimleri) indirimli oranları vardır. Beyannameler normalde üç ayda bir verilir; Belastingdienst bazı durumlarda aylık beyanname isteyebilir. İlk beyannameniz normalde BV'nizin ticarete başladığı dönemi kapsar; tarihleri Belastingdienst mektubunuzda kontrol edin. KDV numaranızın kendisi garanti değildir: Belastingdienst, faaliyetinize ve kanıtlarınıza dayanarak karar verir. İthalatçılar, ithalat KDV'sini gümrükte ödemek yerine beyannameye ertelemek için Madde 23'e bakmalıdır (KDV numaranız verildiğinde başvurulur; onay garanti değildir).
DGA maaşı, €58.000'lik olağan ücret kuralı
Aynı zamanda ≥%5 ortak olan bir müdüre (bir directeur-grootaandeelhouder, DGA), gebruikelijk loon (olağan ücret) kuralları uyarınca daha düşük bir rakamı gerekçelendiremediğiniz sürece "olağan" bir maaş ödenmelidir: 2026'da €58.000 (2025'teki €56.000'den yükseldi). Maaş, Box 1'de kademeli kişisel oranlarla vergilendirilir ve BV'nin vergilendirilebilir kârını azaltır. Hollanda dışında yaşıyor ve çalışıyorsanız, bu kuralın size nasıl uygulanacağı ilgili vergi anlaşmasına bağlıdır, bu yüzden kendi durumunuz için tavsiye alın.
Hollanda BV'nizi ayrı bir holding şirketi üzerinden tutuyorsanız, maaş holding şirketinde yer alabilir; bu, faal BV'nizden gelen bir yönetim ücretiyle finanse edilir. Bu genel bilgidir, sizin için düzenlediğimiz bir şey değildir: Holding yapıları rehberine bakın →
Kâr payı stopajı ve Box 2
Bir BV, gerçek kişi bir ortağa kâr payı dağıttığında, ortağın Box 2 yükümlülüğüne mahsup edilebilen %15'lik bir kâr payı stopaj vergisi uygulanır. Box 2 (esaslı pay geliri), 2026'da daha düşük bir oranda (güncel rakamı kontrol edin) yaklaşık €67.000-€69.000'lik bir eşiğe kadar ve üzerinde %31 oranında vergilendirilir; dilimleri beyan zamanında teyit edin. Kâr payını kendinize kişisel olarak ödemek yerine bir holding şirketi içinde tutmak, bu kişisel vergiyi kendinize fiilen nakit dağıtana kadar erteleyebilir.
İştirak istisnası
Deelnemingsvrijstelling (iştirak istisnası), Hollanda veya yabancı bağlı ortaklıklardaki ≥%5'lik uygun pay sahipliklerinden gelen kâr paylarını ve sermaye kazançlarını Hollanda kurumlar vergisinden tamamen istisna tutar. Bazı kurucuların faal BV'lerinin üzerine bir holding şirketi eklemesinin başlıca nedenidir ve yabancı bağlı ortaklıkları olan gruplar için Hollanda rejiminin en cazip özelliklerinden biridir.
%30 kuralı
%30 kuralı, uygun yabancı çalışanlara maaşlarının bir kısmında, Balkenende normuyla sınırlı, vergisiz bir ödenek sağlar. 1 Ocak 2027'den itibaren %27'ye düşürülmektedir. Hollanda'ya taşıdığınız çalışanlara uygulanır; hiç taşınmayan yerleşik olmayan bir kurucuya otomatik olarak uygulanmaz.
Yenilik kutusu
Uygun, kendi geliştirilmiş fikri mülkiyete atfedilebilen kârlar, yenilik kutusu (Innovation Box) kapsamında efektif %9 oranında vergilendirilebilir. SaaS ve Ar-Ge ağırlıklı BV'ler için önemlidir; bir WBSO/Ar-Ge bildirimi ve dikkatli kâr atfı gerektirir.
Beyan son tarihleri
KDV varsayılan olarak üç ayda bir beyan edilir. Vpb beyannamesi, mali yıl sonunuzdan itibaren 5 ay içinde verilir (uzatmalar mevcuttur; bir vergi danışmanı Belastingdienst'in uzatma programı kapsamında beyan verirse daha uzun olabilir, kendi son tarihinizi kontrol edin). Yıllık mali tablolar (jaarrekening) en geç mali yıl sonundan itibaren 12 ay içinde beyan edilmelidir; bunlar BV'nin kendi yükümlülükleridir, sizin veya bir muhasebecinin yürüttüğü işlerdir. Geç beyan gerçek cezalar taşır ve jaarrekening için, BV daha sonra iflas ederse kişisel müdür sorumluluğu doğurabilir (Art. 2:248 BW).
Ay ay ritim için uyum takvimine bakın →
Bu rehber genel bilgi niteliğindedir, vergi veya hukuki tavsiye değildir. Kurallar ve oranlar değişebilir; harekete geçmeden önce güncel durumu kontrol edin ve kendi durumunuz için tavsiye alın.