Birleşik Krallık'tan AB'ye satış yapan kurucular için: bir UK Ltd kurmak daha hızlı ve daha ucuzdur; müşterileriniz Birleşik Krallık'taysa doğal seçimdir. Bir Hollanda BV'si daha uzun sürer ve daha maliyetlidir, ancak AB'de tescilli bir tüzel kişidir; bu, AB'ye mal ithal ediyorsanız veya AB müşterilerine satış yapıyorsanız önemlidir ve Madde 23 ile ithalat KDV'sini gümrükte ödemek yerine KDV beyannamenize erteleyebilirsiniz. Bazı Birleşik Krallık kurucuları ikisini birden işletir: Birleşik Krallık ticareti için bir UK Ltd, AB ticareti için bir Hollanda BV'si.
Kısa yanıt
Belirleyici etken neredeyse her zaman müşterilerinizin ve mallarınızın nerede olduğudur. Yalnızca Birleşik Krallık müşterileriyle ticaret yapıyorsanız, bir UK Ltd daha hızlı, daha ucuz ve işletmesi daha basittir. AB müşterilerine satış yapıyorsanız veya AB'ye mal ithal ediyorsanız, özellikle bir e-ticaret satıcısıysanız, bir Hollanda BV'si sizi doğrudan AB'nin gümrük ve KDV sisteminin içine yerleştirir. Kuruluşunun hukuki işini bağımsız bir Hollanda noteri yürütür; bunun etrafındaki her şeyi sizin için biz koordine ederiz.
Bir bakışta
| Kriter | UK Ltd | Hollanda BV |
|---|---|---|
| Asgari sermaye | £0,01 | €0,01 |
| Tescil süresi | Genellikle 24 saat içinde | ~6 iş günü, en iyi durumda* |
| Tescil maliyeti | £100 (Companies House, çevrimiçi) | €1.295'ten (KDV hariç; noter ve KVK ücretleri dahildir) |
| Kurumlar vergisi | %25 ana oran (£50.000'e kadar %19) | €200.000'e kadar %19, üzerinde %25,8 |
| AB gümrük birliğinin içinde mi? | Hayır, 2021'den beri | Evet |
| KDV ve gümrük | Yalnızca Birleşik Krallık KDV'si; AB satışları ihracat sayılır | AB KDV'si; ithalat için EORI numarası (AB ekonomik operatör kayıt numarası) ve Madde 23 ertelemesi; AB B2C için AB'nin Tek Durak Sistemi (OSS) |
| Holding şirketi istisnası | Substantial Shareholding Exemption | İştirak istisnası (deelnemingsvrijstelling) |
| Yerleşik olmayan kurucu bankacılığı | Genellikle Birleşik Krallık fintek/challenger bankaları üzerinden daha kolay; ikametinize bağlıdır | Yerel esas faaliyet olmadan geleneksel bankalar genellikle reddeder; fintek/EMI hesapları yaygın kullanılır |
| Mülkiyet gizliliği | Hizmet adresi ve Önemli Kontrole Sahip Kişiler (PSC) kaydı herkese açık | Müdürlerin ev adresleri gösterilmez; nihai faydalanıcı kaydı (UBO) Kasım 2022'den beri herkese açık değil |
*Bireysel ortaklığa sahip ve belgeleri zaten İngilizce olan, Birleşik Krallık'ta yerleşik tek bir kurucu için en iyi durumda. Tipik olarak belgelerinizi toplama ve tercümeleri düzenleme süreçleri dahil olmak üzere 2-3 hafta. Tüm süreler tahminidir, garanti değildir.
Kullanım durumuna göre
- Sadece Birleşik Krallık müşterileri, ithalat yok → bir UK Ltd tek başına yeterlidir; muhtemelen henüz bir Hollanda BV'sine ihtiyacınız yoktur.
- AB müşterilerine hizmet veya dijital ürün satışı → bir Hollanda BV'si, ülke başına kayıt yapmak yerine tek bir Hollanda tescili üzerinden AB genelindeki B2C KDV'sini bildirmek için AB'nin Tek Durak Sistemi'ni (OSS) kullanabilir.
- AB'ye fiziksel mal ithal etme (e-ticaret, toptan satış) → bir Hollanda BV'si, bir EORI numarası ve KDV numaranız verildikten sonra Madde 23 desteği, malları gümrükten çekmenizi ve ithalat KDV'sini gümrükte ödemek yerine KDV beyannamenize ertelemenizi sağlar.
- Birleşik Krallık ve AB satışlarını yan yana yürütme → birçok kurucu, Birleşik Krallık müşterileri için UK Ltd'yi tutar ve AB müşterileri için bir Hollanda BV'si ekler; her tüzel kişi, gerçekte ticaret yaptığı müşteriyi faturalandırır. Aşağıda, ikisini birden işletmeye bakın.
- Uzun vadeli işletme maliyetleri → bir UK Ltd'nin devam eden beyanları basit ve düşük maliyetlidir; bir Hollanda BV'si de KVK'ya (Hollanda Ticaret Odası) yıllık mali tablolar sunar, bunu bir muhasebeciyle ayarlarsınız.
- Yatırım toplama → karma bir tablo. Birleşik Krallık yatırımcıları bir UK Ltd'ye çok aşinadır; AB yatırımcıları genellikle AB'de yerleşik bir tüzel kişiyle daha rahattır. Bu genellikle sabit bir kural değil, yatırımcılarınızın ne istediğine bağlıdır.
Gizlilik
Birleşik Krallık'ın Companies House'u, her müdürün hizmet adresini (ev adresiniz yerine kullanabileceğiniz bir adres), birçok küçük Ltd için tam mali tabloları ve PSC kaydını herkese açık şekilde yayımlar. Hollanda tarafında ise KVK, müdürlerin ev adreslerini göstermez ve UBO kaydı, Kasım 2022'deki bir AB mahkemesi kararından bu yana herkese açık şekilde aranamaz. Mülkiyet bilgilerinizin herkese açık bir kayıttan uzak durması sizin için önemliyse, Hollanda genellikle daha gizli seçenektir.
Vergi, oran sorusu
Birleşik Krallık, kurumlar vergisinde %25'lik ana oranı uygular; ilk £50.000 için %19'luk küçük kâr oranı ve £50.000 ile £250.000 arasında marjinal bir indirim vardır. Hollanda ise kurumlar vergisini (vennootschapsbelasting) ilk €200.000 kâr için %19, üzerinde %25,8 olarak uygular. Küçük ölçekte ikisi birbirine yakındır; orta ölçekte Hollanda oranı biraz daha düşüktür; büyük ölçekte ikisi de benzer bir aralığa oturur ve gerçek oranınız yenilik kutusu (Innovation Box) gibi vergi teşviklerine bağlıdır.
Vergi mukimliği: kuruluş her şeyi anlatmaz
Hollanda'da kurulmak, BV'nizin yalnızca orada vergilendirileceği anlamına otomatik olarak gelmez; bunun tersi bir UK Ltd için de geçerlidir: her iki ülke de, bir şirket gerçekte başka bir yerden yönetiliyorsa, onun nerede kurulduğunun ötesine bakar.
Hollanda hukukuna göre kurulan bir BV, kuruluşu nedeniyle Hollanda kurumlar vergisi açısından Hollanda'da yerleşik sayılır. Ancak şirket başka bir ülkeden fiilen yönetiliyorsa, o ülke de şirketi kendi mukimi sayabilir ve vergi anlaşmaları, mukimliği şirketin fiilen yönetildiği ülkeye verebilir. Bu durum çift vergilendirmeye veya beklediğiniz avantajların kaybına yol açabilir. Müdürlerin kararları gerçekte nerede aldıkları önemlidir, bu yüzden kendi durumunuz için vergi danışmanlığı alın.
Birleşik Krallık da benzer bir mantıkla çalışır: bir şirket, Birleşik Krallık'ta kurulduğu için ya da kurulduğu ülke ne olursa olsun merkezi olarak Birleşik Krallık'tan yönetildiği ve kontrol edildiği için Birleşik Krallık'ta vergi mukimi sayılabilir. Bir Hollanda BV'si için gerçek kararları veren Birleşik Krallık merkezli bir kurucuysanız, BV'yi kurmadan önce bu konuda danışmanlık almaya değer. KDV ve bankacılık dahil daha geniş resmi başlamadan önce sayfasında ele alıyoruz.
Bu rehber genel bilgi niteliğindedir, vergi veya hukuki tavsiye değildir. Kurallar ve oranlar değişebilir; harekete geçmeden önce güncel durumu kontrol edin ve kendi durumunuz için tavsiye alın.
Brexit sonrası KDV ve gümrük
Brexit'ten sonra, AB müşterilerine satış yapan bir UK Ltd ihracat yapıyor sayılır: satış Birleşik Krallık KDV'sinin kapsamı dışında kalır ve genellikle AB müşteriniz veya bir gümrük komisyoncusu, diğer tarafta ithalat işlemlerini ve varsa ithalat KDV'sini üstlenir. Bir Hollanda BV'si ise doğrudan AB'nin KDV ve gümrük sisteminin içindedir. AB içi B2B satışlar tipik olarak sıfır oranlıdır ve KDV'yi müşteri beyan eder (ters vergilendirme); OSS, AB genelindeki B2C KDV bildirimini tek bir Hollanda tescili üzerinden kapsar ve AB dışından düzenli olarak mal ithal ediyorsanız bir EORI numarası, BV'nizin bunları gümrükten çekmesini sağlar. KDV numaranız ve ciro vergisi numaranız (omzetbelastingnummer) verildiğinde, Madde 23 ek hizmetimiz ithalat KDV'sini gümrükte ödemek yerine KDV beyannamenize ertelemenizi sağlar. Madde 23'ün koşulları vardır (düzenli ithalat, ayrı ithalat KDV'si kayıtları, aylık veya üç aylık beyannameler), Belastingdienst (Hollanda Vergi Dairesi) sekiz hafta içinde karar verir ve onay garanti değildir. Ayrıntılar için Madde 23 desteğimize bakın.
İkisini birden işletmek
İkisi arasında seçim yapmak zorunda değilsiniz. Birleşik Krallık müşterileri için bir UK Ltd, AB müşterileri için bir Hollanda BV'si işletmek yaygındır; her tüzel kişi gerçekte ticaret yaptığı müşterileri faturalandırır ve her ülkedeki bir muhasebeci, biri diğerine maliyet aktardığında bunun nasıl kayda geçirileceği dahil, ikisini de düzenli tutar.
UK Ltd'niz veya başka bir şirket, yeni Hollanda BV'sindeki hisseleri elinde tutacaksa, tüzel kişi ortak paketimiz tam olarak bunun için tasarlanmıştır: bir tüzel kişi ortağın gerektirdiği ek belge incelemesini, imza yetkisi teyidini ve nihai faydalanıcı tespitini kapsar. AB'ye mal ithal ediyorsanız Madde 23 desteği, herhangi bir pakete eklenebilen bir ek hizmettir. Tam dökümü fiyatlandırma sayfasında görün, ya da önce bilmeye değer şeyler için başlamadan önce sayfasına bakın.
Sık sorulan sorular
Evet. Uygun bir UK Ltd bağlı ortaklığından bir Hollanda BV'si ana şirketine aktarılan kâr payları iştirak istisnasından yararlanabilir; bir UK Ltd ana şirketin uygun hisseleri elden çıkarması da Birleşik Krallık'ın Substantial Shareholding Exemption'ından yararlanabilir. Kendi grup yapınız için, kurmadan önce danışmanlık alın.
Doğrudan değil: bir Hollanda BV'si, Birleşik Krallık'ın statüsünden bağımsız olarak Hollanda hukukuna göre tescilli bir AB tüzel kişisidir. Brexit'in değiştirdiği şey, bir UK Ltd'nin AB'ye nasıl ticaret yaptığıdır. Artık bir ihracatçıdır ve ithalat tarafını genellikle AB müşterileri veya bir komisyoncu üstlenir; bu da Birleşik Krallık'taki satıcıların AB satışları için UK Ltd'lerinin yanına bir Hollanda BV'si eklemesinin nedenlerinden biridir.
Yalnızca her ikisinde de bir tüzel kişiniz varsa. Bir UK Ltd, kendi mali tablolarını ve yıllık teyit beyanını (confirmation statement) Companies House'a sunar; bir Hollanda BV'si ise kendi yıllık mali tablolarını ve KDV beyannamelerini Hollanda'da verir. İkisini birden işletmek, genellikle her ülkede bir muhasebeciyle, ikisini de güncel tutmak anlamına gelir.
Öncelikle AB gümrüğü ve KDV'si için. Brexit sonrasında, AB'ye satış yapan bir UK Ltd ihracat yapıyor sayılır ve ithalat tarafını genellikle müşteriniz veya bir komisyoncu üstlenir. Bir Hollanda BV'si, bir EORI numarası ve KDV numaranız verildikten sonra Madde 23 desteği, AB'ye kendiniz ithalat yapmanızı ve ithalat KDV'sini gümrükte ödemek yerine KDV beyannamenize ertelemenizi sağlar. Bazı kurucular her iki tüzel kişiyi de yan yana işletir.
Bir UK Ltd, çevrimiçi başvurudan itibaren genellikle 24 saat içinde tescil edilir. Bir Hollanda BV'si daha uzun sürer: bireysel ortaklığa sahip ve belgeleri zaten İngilizce olan, Birleşik Krallık'ta yerleşik tek bir kurucu için en iyi durumdaki tahminimiz yaklaşık altı iş günüdür; tipik tahmin ise belgelerinizi toplama ve tercümeleri düzenleme süreçleri dahil olmak üzere kabaca iki ile üç haftadır. Her iki rakam da tahminidir, garanti değildir.
Evet. BV'nizin bir Hollanda işletme adresine ihtiyacı vardır. Bunu sizin için halletmeyi çok isteriz, ancak Hollanda hukuku, KDV ve Madde 23 başvurularınızda size yardımcı olan firmanın işletme adresinizle de ilgilenmesine izin vermiyor. Bu yüzden, biz sürece başlamadan önce bunu kendiniz düzenlersiniz; bu, hizmetimizin bir parçası değildir.
AB müşterileriyle ticaret yapıyor veya AB'ye ithalat mı yapıyorsunuz? Hollanda BV'si kuruluşunun nasıl işlediğini görün → Ya da tam AB ülke karşılaştırmasını okuyun →