Delaware LLC veya C-Corp, ABD müşterileri ve genellikle ABD yatırımcıları etrafında kurulan bir teknoloji veya e-ticaret işi için varsayılan ABD kuruluşudur. Ancak AB operasyonları için, tek başına bir ABD kuruluşu, ticaret yaptığınız her AB ülkesinde ayrı bir KDV kaydı, Madde 23 ithalat KDV'si ertelemesine eşdeğer bir uygulamanın olmaması ve AB'li kurumsal alıcıların daha az güvenmesi anlamına gelir. ABD tarafı için Delaware'i (veya benzer bir ABD kuruluşunu) kullanın; özellikle mal ithal ediyorsanız AB operasyonel varlığı için, genellikle bir yavru şirket olarak, bir Hollanda BV'sini kullanın.
Kısa yanıt
Avrupa'ya açılan bir ABD'li kurucu için gerçek soru nadiren "Delaware mı Hollanda BV'si mi"dir. Genellikle "sadece Delaware" ile "Delaware artı bir Hollanda BV'si" arasındadır; Delaware ABD ana şirketi, BV ise AB operasyonel yavru şirketi olur.
Bunun nadiren ya biri ya diğeri olmasının nedeni
Bir ABD LLC'si veya C-Corp'u, ABD operasyonlarınızı, fikri mülkiyetinizi ve fon toplamanızı bir yerde tutar. Bir Hollanda BV'si ise size fatura kesebileceğiniz tek bir AB KDV kaydı, AB'ye mal getiriyorsanız ithalat KDV'sini ertelemek için Madde 23 ve kurumsal alıcıların imzalamaktan daha rahat olduğu AB'de yerleşik bir sözleşme tarafı sağlar. Bunlar farklı sorunları çözer, bu yüzden AB'ye ticaret yapan birçok ABD'li kurucu sonunda ikisini de işletir.
Bir bakışta
| Eksen | Delaware LLC | Delaware C-Corp | Hollanda BV |
|---|---|---|---|
| Kuruluş süresi | 1-3 gün | 1-3 gün | ~6 iş günü (en iyi durumda)† |
| Kuruluş maliyeti | ~$300 | ~$300 | €1.295'ten (KDV hariç)‡ |
| Vergi yapısı | Şeffaf (pass-through) | %21 federal + eyalet | %19 / %25,8 (Vpb) |
| AB KDV'si | Ülke bazında | Ülke bazında | Tek NL kaydı + OSS |
| Madde 23 ithalat KDV'si ertelemesi | Hayır | Hayır | Evet |
| AB alıcı güveni | Bazı AB alıcıları için daha az tanıdık | Bazı AB alıcıları için daha az tanıdık | AB alıcıları tarafından genellikle tercih edilir |
| Bankacılık | ABD kolay, AB daha zor | ABD kolay, AB daha zor | Yerel esas faaliyet olmadan daha zor; fintek/EMI hesapları yaygın |
| Girişim sermayesi dostluğu | Orta | Yüksek (VC standardı) | AB VC yüksek, ABD VC düşük |
† En iyi durumda (bu şekilde belirtilmiştir); tipik olarak belgelerinizi toplama ve tercümeleri düzenleme süreçleri dahil olmak üzere 2-3 hafta. Tüm süreler tahminidir, garanti değildir. ‡ Noter ücretleri ve KVK (Hollanda Ticaret Odası) tescil ücreti dahildir.
Kullanım senaryosuna göre
- Tek başına ABD'li kurucu, sadece ABD müşterileri → Delaware LLC. Şeffaf (pass-through), ucuz, basit. AB müşterileriniz olana kadar bir Hollanda BV'si kurmanıza gerek yoktur.
- Tek başına ABD'li kurucu, karma ABD ve AB müşterileri → Delaware C-Corp artı bir Hollanda BV yavru şirketi. C-Corp, ABD fon toplamayı sade tutar; Hollanda BV'si tek bir KDV kaydı altında AB müşterilerine fatura keser ve AB alıcılarına AB'de yerleşik bir karşı taraf sağlar.
- Girişim sermayesi toplamayı planlayan ABD'li kurucu → tepede Delaware C-Corp, isteğe bağlı olarak bir AB yavru şirketi olarak Hollanda BV'si. ABD'li girişim sermayesi şirketleri, bir ABD ana şirketini kesinlikle tercih eder.
- Kişisel olarak Hollanda'ya taşınan ABD'li kurucu → %30 kuralı ve kurucu için Hollanda'da bir istihdam ile birlikte bir Hollanda BV'si; ABD kuruluşu bir yavru şirkete dönüşebilir veya tasfiye edilebilir.
- AB'ye mal ithal eden bir ABD'li e-ticaret satıcısı → Delaware C-Corp artı, Madde 23 kapsamında ithalat yapan ve ithalat KDV'sini gümrükte ödemek yerine KDV beyannamesine erteleyen bir Hollanda BV yavru şirketi; C-Corp, fikri mülkiyet ve fon toplama için ABD ana şirketi olarak kalır.
ABD vergi katmanı
Genel ABD muhasebecilerinin çoğu zaman gözden kaçırdığı kısım burasıdır. Hollanda BV'sinin kendi uyumu görece basittir; ABD tarafındaki raporlama daha ağır yüktür.
- Form 5471. Yabancı bir şirketi kontrol eden ABD kişileri bunu her yıl sunar. Zorunludur, ayrıntılıdır ve uzman zamanı açısından maliyetli olabilir.
- GILTI (2026'dan itibaren yeniden adlandırıldı ve revize edildi; güncel kuralları bir ABD uluslararası vergi uzmanıyla kontrol edin). Kontrol edilen yabancı şirketlerin belirli düşük vergilendirilmiş yabancı kazançları üzerindeki ABD vergisidir. %19 veya %25,8 oranında vergilendirilen bir Hollanda BV'si, birçok ülkenin oranının üzerinde yer alır; bu, yüksek vergi istisnası için önemli olabilir. Kendi durumunuzu bir ABD uluslararası vergi uzmanıyla doğrulayın.
- Subpart F. Kontrol edilen yabancı şirketlerin pasif yabancı geliri üzerindeki ABD vergisidir. Aktif, operasyonel bir BV'ye daha az uygulanır.
- Section 962 seçimi. ABD'li bir gerçek kişinin GILTI'ye kurumsal oran muamelesi uygulamasına olanak tanır. Genellikle bir uzmanla değerlendirmeye değer.
- FBAR / FinCEN 114. Yıl içinde herhangi bir anda toplam bakiyesi 10.000 doları aşan yabancı banka hesapları üzerinde imza yetkisi olan her ABD kişisi için zorunludur.
Birçok kurucu, aktif bir Hollanda BV'si için ABD uluslararası vergi uyumuna yılda birkaç bin ABD doları bütçe ayırır. Kendi yapınız için bir uzmandan teklif alın; bu, taahhüt edebileceğimiz bir rakam değildir.
Ne zaman biri yeterli
Sadece Hollanda BV'si, ABD müşterisi ve ABD'de fon toplama planı olmayan bir ABD'li kurucu, tamamen Hollanda'ya taşınan biri veya yalnızca AB müşterilerine satış yapan bir e-ticaret işi için işe yarayabilir. Sadece Delaware, yalnızca ABD müşterileriniz olduğunda, AB gelirinin minimal olduğunda ve yakın zamanda AB kurumsal alıcı beklemediğinizde işe yarayabilir.
İkisine de ne zaman ihtiyaç var
- AB geliri, toplamın önemli bir payını oluşturuyor.
- AB kurumsal alıcıları, AB'de yerleşik bir sözleşme tarafı bekliyor.
- AB'ye fiziksel mal gönderiyorsunuz ve Madde 23'ün nakit akışı avantajını istiyorsunuz.
- ABD'li bir kurucu, %30 kuralıyla birlikte kişisel olarak Hollanda'da ikamet etmek istiyor.
Bu rehber genel bilgi niteliğindedir, vergi veya hukuki tavsiye değildir. Kurallar ve oranlar değişebilir; harekete geçmeden önce güncel durumu kontrol edin ve kendi durumunuz için tavsiye alın.
Sık sorulan sorular
Evet, yaygın bir yapıdır. Hollanda BV'si tam sahiplikte bir yavru şirket olarak işler ve C-Corp'a giden kâr payları ABD-Hollanda vergi anlaşmasından yararlanabilir (uygun bir ortaklık payı için düşürülmüş bir Hollanda kâr payı stopaj oranı). Kendi yapınız için bir vergi danışmanından tavsiye alın.
GILTI (2026'dan itibaren yeniden adlandırıldı ve revize edildi; güncel kuralları bir ABD uluslararası vergi uzmanıyla kontrol edin), bir ABD kişisi yabancı şirketi kontrol ettiğinde uygulanır. Bunun etrafında yeniden yapılanmak mümkün ama karmaşıktır; buna güvenmeden önce bir ABD uluslararası vergi uzmanıyla çalışın.
İşleyiş benzerdir. Delaware, ABD girişim sermayesi için varsayılan seçenektir; Wyoming ve Florida, bir VC fon toplama bağlamı dışında genellikle daha ucuz seçeneklerdir.
Genel olarak evet, ABD ana şirketinin kendi ülkesi için; Hollanda BV'si ise Hollanda'da beyanname verir. Kendi durumunuz için bir vergi danışmanından tavsiye alın; bu bir vergi tavsiyesi değildir.
Birçok genel ABD muhasebecisi CFC raporlamasıyla günlük olarak ilgilenmez. AB yavru şirketlerine aşina bir ABD uluslararası vergi uzmanıyla çalışın.
Hayır. Madde 23, Hollanda'da yerleşik bir BV için Hollanda'ya özgü bir mekanizmadır; mallar AB gümrüğünden geçtiğinde ithalat KDV'sini gümrükte ödemek yerine KDV beyannamenize ertelemenizi sağlar. Bir Delaware LLC veya C-Corp'un bir eşdeğeri yoktur ve mal ithal ettiği her AB ülkesinde kendi KDV kaydına ihtiyaç duyar.