Hollanda, AB'ye satış yapan AB dışı kurucuların çoğu için uygundur; özellikle ithalat KDV'sini Madde 23 ile erteleyebilen e-ticaret satıcıları ve ithalatçılar ile iştirak istisnasından yararlanan holding şirketleri için. Estonya, kolay bankacılıktan çok dağıtılmamış kâr üzerindeki vergi avantajını önemseyen yalın dijital işletmeler için uygun olabilir. İrlanda, İngilizce dilinde çalışan SaaS işletmeleri için uygundur. Birleşik Krallık artık AB üyesi değildir ve Lüksemburg, fonlar ve IP holdingleri için uzmanlaşmış bir seçenektir.
Bu rehberi nasıl okumalı
Tek bir en iyi ülke yoktur. Doğru cevap; müşterilerinizin nerede olduğuna, ne sattığınıza, şirketi nasıl fonlayacağınıza, nerede bankacılık yapacağınıza ve taşınıp taşınmayacağınıza bağlıdır. Bu rehber, AB dışı kurucular için bir Hollanda BV'sini diğer yaygın AB seçenekleriyle karşılaştırır ve öncelikle AB dışındaki, örneğin Birleşik Krallık, Çin, Hong Kong veya Türkiye'deki, AB'ye ithalat yapmayı veya daha geniş bir AB tabanı kurmayı planlayan kurucular için yazılmıştır. Aşağıdaki tabloyu ilk filtre olarak kullanın, ardından kullanım senaryosu bölümlerine bakın.
Beş aday, bir bakışta
| Ülke | En uygun | Kuruluş (yaklaşık) | Asgari sermaye | Kurumlar vergisi | Bankacılık (yerleşik olmayan) |
|---|---|---|---|---|---|
| Hollanda BV | İthalatçılar, holdingler, geniş AB tabanı | 6 iş günü (en iyi durumda)† | €0,01 | %19 / %25,8 | Fintek/EMI hesapları yaygındır; geleneksel bankalar zordur |
| Estonya OÜ | Yalın dijital, dağıtılmamış kâr | 1 gün | €0,01 | %0 dağıtılmamış kârda / dağıtımlarda %22 (yaklaşık) | Zor |
| İrlanda Ltd | SaaS, İngilizce pazarlar | 5 gün | €1 | %12,5 / %25 | Zor |
| UK Ltd | Birleşik Krallık müşterili işletmeler | 1 gün | £0,01 | %25 (küçükler için %19) | Orta |
| Lüksemburg SARL | Fonlar, IP holding | 5–10 gün | €12.000 | ~%23,9 (yaklaşık) | Orta |
† Bizimle en iyi durumda süre; Birleşik Krallık'tan tek bir kurucu, bireysel bir ortaklık yapısı ve zaten İngilizce belgeler için bir tahmindir; genellikle belgelerinizi toplama ve tercümeleri düzenleme süreçleri dahil olmak üzere 2-3 hafta sürer. Tüm süreler tahminidir, garanti değildir. Hollanda dışındaki ülkelere ait rakamlar yaklaşıktır ve değişebilir; bunlara güvenmeden önce güncel durumu kontrol edin.
NL ve alternatifler, önceliğe göre
"Doğru" ülke, neye öncelik verdiğinize göre değişir: hız, maliyet, bankacılık, AB güvenilirliği, vergi verimliliği. Önceliklerinizi belirleyin; cevap kendiliğinden ortaya çıkar.
Kullanım senaryosuna göre
- Küresel satış yapan SaaS → NL veya İrlanda. %12,5'lik başlık oranı ve tamamen İngilizce operasyonlar için İrlanda; daha geniş vergi anlaşması ağı ve üzerine kolayca kurulabilecek bir holding yapısı için NL.
- E-ticaret satıcısı veya ithalatçı → NL. AB'ye düzenli olarak fiziksel mal getiriyorsanız Madde 23, ithalat KDV'sini sınırda ödemek yerine dönemsel KDV beyannamenize ertelemenizi sağlar; bu, Birleşik Krallık, Çin, Hong Kong ve Türkiye'den e-ticaret satıcıları ve ithalatçıları için en önemli noktadır.
- Mevcut bir işletmenin üzerinde holding → NL veya Lüksemburg. İştirak istisnası ve vergi anlaşması ağı için NL; fonlar veya IP ağırlıklı holdingler için Lüksemburg.
- En hızlı, en ucuz, en basit → e-Residency üzerinden Estonya OÜ. Tek günde kuruluş ve dağıtılmamış kârda %0 vergi; karşılığında bankacılık erişimi zorlaşır.
- Birleşik Krallık merkezli, Brexit sonrası bir AB varlığına ihtiyaç duyan → NL. Yaygın bir yaklaşım, UK müşterileri için UK Ltd'yi korurken AB için bir NL BV eklemektir.
Yan yana: NL vs Estonya
Estonya, kuruluş hızında ve dağıtılmamış kazançların vergilendirilmesinde (dağıtana kadar %0) öne çıkar. Bir Hollanda BV'sinin yerleşik olmayan kurucuları genellikle fintek veya EMI işletme hesapları kullanır ve iştirak istisnası, bir holding stratejisi için Estonya'nın rejiminden daha uygundur. Bazı kurucular hız için Estonya'da kurulur, ardından üzerine bir NL holding şirketi ekler.
Yan yana: NL vs İrlanda
İrlanda'nın %12,5'lik başlık oranı, NL'nin ilk €200.000 kâr üzerindeki %19'unu geride bırakır. NL'nin yenilik kutusunu (nitelikli IP gelirinde indirimli oran) ve iştirak istisnasını hesaba kattığınızda efektif oranlar birbirine yaklaşabilir; ayrıca AB'ye mal getiriyorsanız NL'ye Madde 23 ithalat KDV'si ertelemesi de eklenir. Her iki rakama güvenmeden önce güncel oranları kontrol edin.
Hangi oranı karşılaştırırsanız karşılaştırın, Hollanda hukukuna göre kurulan bir BV, kuruluşu nedeniyle Hollanda'da vergi mukimi sayılır. Ancak şirketi başka bir ülkeden fiilen yönetirseniz, o ülke de şirketi kendi mukimi sayabilir ve vergi anlaşmaları mukimliği şirketin fiilen yönetildiği ülkeye verebilir; bu da gerçekte hangi oranın size uygulanacağını etkileyebilir ve çift vergilendirme anlamına gelebilir. Her iki rakama güvenmeden önce kendi durumunuz için vergi danışmanlığı alın.
Hollanda'nın gerçekten kazanmadığı durumlar
- Dağıtılmamış kâr stratejisi izleyen yalın dijital işletmeler; Estonya burada daha iyi sonuç verebilir.
- Vergi anlaşması ağının daha az önemli olduğu, tamamen İngilizce konuşulan SaaS işletmeleri (İrlanda burada hafif önde).
- Çok büyük IP değerlerine sahip holdingler (Lüksemburg'un rejimi daha avantajlı olabilir).
- Yatırım almayı veya satılmayı planlamayan tek kurucu yan projeleri (bir UK Ltd daha ucuz ve daha basittir).
Ülkeler arasında bankacılık gerçeği
| Ülke | Fintek erişimi | Geleneksel banka (yerleşik olmayan) |
|---|---|---|
| Hollanda | Yaygın (fintek/EMI hesapları) | Zor |
| Estonya | Mevcut, bazı alternatiflere göre daha sınırlı | Zor |
| İrlanda | Sınırlı | Çok zor |
| Birleşik Krallık | Geniş (fintek/EMI hesapları) | Orta |
| Lüksemburg | Sınırlı | Zor |
Geleneksel Hollanda bankaları, yerel esas faaliyeti olmayan, yabancı kurucular tarafından kurulan BV'leri genellikle reddeder. Yerleşik olmayan kurucular bunun yerine genellikle bir fintek veya EMI (elektronik para kuruluşu) sağlayıcısında işletme hesabı kullanır. Sizi bankalarla tanıştırmıyoruz.
Bu rehber genel bilgi niteliğindedir, vergi veya hukuki tavsiye değildir. Kurallar ve oranlar değişebilir; harekete geçmeden önce güncel durumu kontrol edin ve kendi durumunuz için tavsiye alın.
Hollanda'da mı karar kıldınız? Bizimle bir Hollanda BV'si kurmanın nasıl işlediğini görün → Henüz hazır değil misiniz? Başlamadan önce dürüst yanıtlarımızı okuyun →