Estonya OÜ, e-Residency'ye sahip olduğunuzda hız, dağıtılmamış kârda %0 vergi ve daha düşük işletim maliyetleriyle kazanır. Hollanda BV'si ise mal ithalatçıları ve e-ticaret satıcıları için kazanır: Madde 23, Hollanda'da yerleşik bir ithalatçının ithalat KDV'sini KDV beyannamesine ertelemesini sağlar, ayrıca Hollanda geniş bir vergi anlaşması ağına ve olgun bir holding yapısı rejimine sahiptir. AB sınırını geçen malı olmayan sade bir dijital iş için Estonya'yı seçin. İthalat yapıyorsanız, ölçekli şekilde AB müşterilerine fatura kesiyorsanız veya diğer şirketlerin üzerinde bir holding yapısı kuruyorsanız Hollanda'yı seçin.
Kısa yanıt
Birleşik Krallık, Çin, Hong Kong veya Türkiye'den bir kurucu olarak AB'de bir varlık için nerede kuruluş yapacağınızı tartıyorsanız, her iki ülke de güvenilirdir ve her ikisi de tamamen uzaktan yürütülür. Karar genellikle üç şeye bağlıdır: fiziksel malları AB'nin dış sınırından geçirip geçirmediğiniz, dağıtılmamış kârı nasıl kullanmayı planladığınız ve bankacılık.
Bir bakışta
| Eksen | Estonya OÜ | Hollanda BV |
|---|---|---|
| Asgari sermaye | €0,01 | €0,01 |
| Kuruluş süresi | 1 iş günü* | ~6 iş günü (en iyi durumda)† |
| Kuruluş maliyeti | ~€500–€700 | €1.295'ten (KDV hariç)‡ |
| Kurumlar vergisi (dağıtılmamış kâr) | %0 | %19 / %25,8 |
| Kurumlar vergisi (dağıtılan kâr) | ~%22 | %19 / %25,8 |
| Madde 23 ithalat KDV'si ertelemesi | Hayır | Evet |
| İştirak istisnası | Evet, daha az test edilmiş | Evet, geniş anlaşma ağı |
| Holding yapıları mevcut mu | Sınırlı | Evet, rehberimize bakın |
| AB dışı kurucu için banka hesabı | Sınırlı; az sayıda banka e-Residency şirketlerine hizmet verir | Yerel esas faaliyet olmadan benzer şekilde sınırlı; fintek/EMI hesapları yaygın |
| e-Residency gerekli mi? | Evet (~€100, birkaç haftalık bekleme) | Hayır |
| AB alıcı güveni | Bazı AB alıcıları için daha az tanıdık | AB alıcıları tarafından genellikle tercih edilir |
* Estonya kuruluşu, kendisi birkaç hafta süren e-Residency'ye sahip olduğunuzda hızlıdır. † En iyi durumda (bu şekilde belirtilmiştir); tipik olarak belgelerinizi toplama ve tercümeleri düzenleme süreçleri dahil olmak üzere 2-3 hafta. Tüm süreler tahminidir, garanti değildir. ‡ Noter ücretleri ve KVK (Hollanda Ticaret Odası) tescil ücreti dahildir.
Kullanım senaryosuna göre
- Tek kişilik dijital iş, küresel müşteriler, düşük sermaye ihtiyacı → Estonya. Dağıtılmamış kârda %0 vergi, dağıtım vergisi olmadan bileşik büyümeye yardımcı olur ve hiçbir şey ithal etmeyen bir iş için Madde 23'ün bir faydası yoktur.
- AB'ye mal getiren bir e-ticaret satıcısı veya ithalatçı → Hollanda. Madde 23, ithalat KDV'sini gümrükte ödemek yerine KDV beyannamenize erteler ve Hollanda'nın büyük deniz ve hava taşımacılığı rotaları, AB'nin dış gümrük sınırını düzenli olarak geçen mallar için onu pratik bir üs haline getirir. Estonya'nın Madde 23'e eşdeğer bir uygulaması yoktur.
- Kişisel olarak taşınmayı planlayan kurucu → Hollanda'da %30 kuralı dahil daha fazla taşınma aracı bulunur. Estonya e-Residency'si ikamet hakkı vermez; bu, yaygın bir kafa karışıklığı kaynağıdır.
- Birden fazla bağlı şirketin üzerinde holding → Hollanda'nın iştirak istisnası ve geniş anlaşma ağı, onu yaygın bir seçim haline getirir; holding yapıları rehberimiz bunun nasıl işlediğini genel bilgi olarak kapsar.
- En düşük işletim maliyeti → Estonya, pasif veya sade bir dijital şirket için genellikle daha ucuza devam eder. Sadece maliyete göre karar vermeden önce her ikisi için de bir mali müşavirden teklif alın.
%0 dağıtılmamış kâr tuzağı
Estonya'nın "dağıtılmamış kârlarda %0" iddiası en çok öne çıkarılan avantajdır, ancak anlaşılması gereken bazı önemli noktalar vardır:
- Kâr dağıttığınız anda yaklaşık %22 vergi uygulanır.
- Bunun yerine yeniden yatırım yaparsanız, erteleme bileşik büyümeyi mümkün kılar; bu, yüksek büyüme gösteren bir iş için gerçekten faydalıdır.
- Kişisel yaşam giderleriniz için nakit çıkarmanız gerekiyorsa, avantaj önemli ölçüde azalır.
- Bankacılık kısıtlamaları (aşağıda) nedeniyle birçok Estonya OÜ kurucusu, her iki ülkenin de ihtiyaç duyacağı türden bir fintek hesabına dayanmak zorunda kalır; bu yüzden %0 başlığı tablonun tamamı değildir.
AB dışı kurucular için bankacılık
AB dışı bir kurucu için bankacılık, her iki ülkede de kuruluşun kendisinden daha zor kısım olabilir.
Geleneksel Hollanda bankaları, yerel esas faaliyeti olmayan, yabancı kurucular tarafından kurulan BV'leri genellikle reddeder. Yerleşik olmayan kurucular bunun yerine genellikle bir fintek veya EMI (elektronik para kuruluşu) sağlayıcısında işletme hesabı kullanır. Sizi bankalarla tanıştırmıyoruz.
Estonya da orada fiziksel varlığı olmayan e-Residency şirketleri için benzer şekilde kısıtlayıcı olabilir: yalnızca az sayıda banka onlarla çalışır ve birçok Estonya OÜ kurucusu da bir fintek hesabına yönelir. Hangi ülkeyi seçerseniz seçin, geleneksel bir bankanın sizi hızlıca kabul edeceğini varsaymak yerine bir fintek veya EMI hesabı planlayın.
Kuruluş ve işletim maliyetleri
Estonya OÜ: bir e-Residency kartı yaklaşık €100–€120 tutar ve işlem birkaç hafta sürer; kuruluşun kendisi yaklaşık €265 devlet ücreti artı bir sağlayıcı ücretidir; Estonya şirket hukuku ayrıca genellikle ücretli bir düzenleme olan yerel bir irtibat kişisi de gerektirir, bu da ayda yaklaşık €20–€40 ekler. OÜ ticarete başlayabilmeden önce altı ile sekiz haftalık bir süreçte toplam yaklaşık €500–€700 bütçeleyin.
Bizimle Hollanda BV'si: Bireysel ortak paketimiz €1.295 (KDV hariç) fiyatından başlar, noter ücretleri ve KVK (Hollanda Ticaret Odası) tescil ücreti zaten dahildir; Birden fazla ortak ve Tüzel kişi ortak paketleri ile ek hizmet olan Madde 23 desteği için tam fiyatlandırma dökümüne bakın.
BV'nizin bir Hollanda işletme adresine ihtiyacı vardır. Bunu sizin için halletmeyi çok isteriz, ancak Hollanda hukuku, KDV ve Madde 23 başvurularınızda size yardımcı olan firmanın işletme adresinizle de ilgilenmesine izin vermiyor. Bu yüzden, biz sürece başlamadan önce bunu kendiniz düzenlersiniz; bu, hizmetimizin bir parçası değildir.
Her iki tüzel kişilik de kuruluştan sonra yükümlülükler taşır: BV için yıllık mali tablolar ve bir kurumlar vergisi beyannamesi, OÜ için bir yıllık rapor; her biri bir mali müşavir tarafından yürütülür.
İkisini birleştirmek
Bazı kurucular erken aşamadaki bir dijital iş için bir Estonya OÜ'sü işletir, ardından tek bir KDV kaydı altında fatura kesecek AB müşterileri, ithal edecek mallar olduğunda veya büyüyen bir şirketler grubunun üzerinde iştirak istisnasını istediklerinde bir Hollanda BV'sine bakarlar. Bu, kendi tavsiyesini gerektiren yapısal bir karardır. Holding yapıları rehberimiz, Hollanda'da bir işletme şirketinin üzerindeki bir holding BV'nin nasıl işlediğini, bizim paketlediğimiz veya bir paket olarak sattığımız bir şey olarak değil, genel bilgi olarak kapsar.
Bu rehber genel bilgi niteliğindedir, vergi veya hukuki tavsiye değildir. Kurallar ve oranlar değişebilir; harekete geçmeden önce güncel durumu kontrol edin ve kendi durumunuz için tavsiye alın.
Sık sorulan sorular
Her iki yön de yaygındır. Bir Hollanda BV'si Estonya OÜ'sine sahipse, Hollanda iştirak istisnası Estonya'dan yukarı akan kâr paylarına uygulanabilir. Bir Estonya OÜ'sü Hollanda BV'sine sahipse, BV'nin yukarı ödediği kâr payları AB ana şirket-yavru şirket kuralları kapsamında Hollanda kâr payı stopaj vergisinden muafiyete uygun olabilir ve Estonya rejimi OÜ seviyesinde uygulanır. Her ikisini de kurmadan önce kendi yapınız için bir vergi danışmanından tavsiye alın.
Evet, tam bir AB üyesi. AB KDV kuralları, AB hukuku ve AB anlaşmalarının tümü geçerlidir.
Zaman zaman siyasi tartışmalar oluyor, ancak Eylül 2026 itibarıyla yürürlüğe girmiş bir değişiklik yok. Planlamanızda buna güvenmeden önce güncel durumu kontrol edin.
Hayır. Estonya, e-Residency ile uzaktan yürütülür. Bizimle bir Hollanda BV'si kurmak da uzaktan yürütülür: vekaletnameyi nitelikli elektronik imza (QES) ile imzalarsınız ve noterle bir görüntülü görüşmeye katılırsınız.
Hayır. Madde 23, Hollanda'da yerleşik bir BV'nin ithalat KDV'sini gümrükte ödemek yerine KDV beyannamesine ertelemesini sağlayan Hollanda'ya özgü bir mekanizmadır. Estonya'da bir eşdeğeri yoktur; bu, mal ithalatçılarının genellikle Hollanda'ya bakmasının nedenlerinden biridir.
Estonya'nın devam eden beyan maliyetleri, pasif veya sade bir dijital şirket için genellikle daha düşüktür. Her iki tüzel kişiliğin de kendi yıllık mali tabloları ve beyan yükümlülükleri vardır, her biri bir mali müşavir tarafından yürütülür.