델라웨어 LLC 또는 C-Corp는 미국 고객, 그리고 대개 미국 투자자를 중심으로 한 테크 또는 이커머스 사업의 기본 미국 법인 형태입니다. 다만 EU 사업만 놓고 보면, 미국 법인 하나로는 거래하는 모든 EU 국가마다 별도로 부가가치세를 등록해야 하고, Article 23 수입 부가세 유예와 같은 제도도 없으며, EU 기업 구매자의 신뢰도도 낮은 편입니다. 미국 쪽 사업에는 델라웨어(또는 유사한 미국 법인)를, EU 운영 거점에는 흔히 자회사 형태의 네덜란드 BV를 활용하시기 바랍니다. 특히 상품을 수입하는 경우라면 더욱 그렇습니다.
결론부터 말하면
유럽으로 사업을 확장하는 미국 창업자에게 진짜 질문은 "델라웨어냐 네덜란드 BV냐"인 경우는 거의 없습니다. 보통은 "델라웨어만"인지 "델라웨어에 네덜란드 BV를 더할지"의 문제이며, 이때 델라웨어는 미국 모회사, BV는 EU 운영 자회사가 됩니다.
둘 중 하나로 보기 어려운 이유
미국 LLC나 C-Corp는 미국 사업, 지식재산권, 투자 유치를 한곳에 모아 관리할 수 있게 해줍니다. 네덜란드 BV는 청구서를 발행할 단일 EU 부가가치세 등록, EU로 상품을 들여올 때 수입 부가세를 유예할 수 있는 Article 23, 그리고 기업 구매자들이 더 편하게 계약할 수 있는 EU 역내 소재 계약 주체를 제공합니다. 서로 다른 문제를 해결하기 때문에, EU로 사업을 확장하는 많은 미국 창업자들이 결국 두 법인을 함께 운영하게 됩니다.
한눈에 보기
| 구분 | 델라웨어 LLC | 델라웨어 C-Corp | 네덜란드 BV |
|---|---|---|---|
| 설립 기간 | 1~3일 | 1~3일 | 약 영업일 6일(최선의 경우)† |
| 설립 비용 | 약 $300 | 약 $300 | €1,295부터 (부가세 별도)‡ |
| 세무 구조 | 통과과세(Pass-through) | 연방세 21% + 주세 | 19% / 25.8%(Vpb) |
| EU 부가가치세 | 국가별 개별 등록 | 국가별 개별 등록 | 네덜란드 단일 등록 + OSS |
| Article 23 수입 부가세 유예 | 없음 | 없음 | 있음 |
| EU 구매자의 신뢰도 | 일부 EU 구매자에게 낯설 수 있음 | 일부 EU 구매자에게 낯설 수 있음 | EU 구매자들이 더 선호하는 경우가 많음 |
| 은행 거래 | 미국은 쉬움, EU는 더 어려움 | 미국은 쉬움, EU는 더 어려움 | 현지 실체가 없으면 더 어려움; 핀테크/EMI 계좌가 일반적 |
| 벤처캐피탈(VC) 친화도 | 중간 | 높음(VC 표준) | EU VC는 높음, 미국 VC는 낮음 |
† 최선의 경우 기준입니다. 일반적으로 약 2~3주 정도 소요되며, 여기에는 서류 준비와 번역 준비에 걸리는 시간이 포함됩니다. 모든 일정은 예상 소요 기간이며, 확정된 보장이 아닙니다. ‡ 공증인 수수료 및 KVK 등록비가 포함되어 있습니다.
상황별 선택
- 미국 고객만 있는 1인 미국 창업자 → 델라웨어 LLC. 통과과세 구조로 비용이 낮고 단순합니다. EU 고객이 생기기 전까지는 네덜란드 BV를 설립할 필요가 없습니다.
- 미국과 EU 고객이 함께 있는 1인 미국 창업자 → 델라웨어 C-Corp에 네덜란드 BV 자회사를 더하는 구조. C-Corp는 미국에서의 투자 유치 구조를 깔끔하게 유지해 주고, 네덜란드 BV는 단일 부가가치세 등록으로 EU 고객에게 청구서를 발행하며 EU 구매자에게 EU 역내에 소재한 거래 상대방을 제공합니다.
- 벤처캐피탈 투자를 유치할 계획인 미국 창업자 → 최상위에 델라웨어 C-Corp를 두고, 필요하다면 네덜란드 BV를 EU 자회사로 둡니다. 미국 VC는 미국 모회사를 강하게 선호합니다.
- 본인이 직접 네덜란드로 이주할 계획인 미국 창업자 → 네덜란드 BV를 설립하고, 30% 특례와 창업자 본인의 네덜란드 고용 관계를 함께 활용합니다. 기존 미국 법인은 자회사로 전환하거나 정리할 수 있습니다.
- EU로 상품을 수입하는 미국 이커머스 판매자 → 델라웨어 C-Corp에 네덜란드 BV 자회사를 더하는 구조로, BV가 Article 23을 활용해 수입하며 수입 부가세를 국경에서 납부하는 대신 부가가치세 신고 시점으로 유예합니다. C-Corp는 지식재산권과 투자 유치를 담당하는 미국 모회사로 남습니다.
미국 세무가 더해지는 부분
일반적인 미국 회계사들이 자주 놓치는 부분이 바로 여기입니다. 네덜란드 BV 자체의 컴플라이언스는 비교적 간단하지만, 미국 쪽 보고 의무가 훨씬 더 무겁습니다.
- Form 5471. 외국법인을 지배하는 미국인은 이 서식을 매년 제출해야 합니다. 필수 제출 서식으로 내용이 상세하며, 전문가의 작업 시간 측면에서 비용이 클 수 있습니다.
- GILTI(2026년부터 명칭과 내용이 변경됨; 최신 규정은 미국 국제 조세 전문가에게 확인하시기 바랍니다). 피지배외국법인의 특정 저율 과세 해외 소득에 대해 부과되는 미국 세금입니다. 19% 또는 25.8%의 세율로 과세되는 네덜란드 BV는 다른 여러 법역보다 세율이 높은 편이라 고율과세 예외(high-tax exception) 판단에서 의미가 있을 수 있으니, 본인의 상황은 미국 국제 조세 전문가와 확인하시기 바랍니다.
- Subpart F. 피지배외국법인의 소극적 해외 소득에 대해 부과되는 미국 세금입니다. 실제로 사업을 운영하는 BV에는 적용될 가능성이 낮습니다.
- Section 962 선택. 미국 개인이 GILTI에 법인세율을 적용받을 수 있게 해주는 선택 제도입니다. 전문가와 함께 검토해 볼 가치가 있는 경우가 많습니다.
- FBAR / FinCEN 114. 해외 은행 계좌에 서명 권한이 있는 미국인이라면, 그 계좌들의 합산 잔액이 연중 어느 시점에라도 $10,000을 초과할 경우 제출해야 합니다.
많은 창업자들이 정상적으로 운영되는 네덜란드 BV에 대한 미국 국제 조세 컴플라이언스 비용으로 연간 수천 달러를 예산으로 책정합니다. 본인의 구조에 맞는 견적은 전문가에게 받으시기 바랍니다. 이는 저희가 약속할 수 있는 수치가 아닙니다.
하나만으로 충분한 경우
네덜란드 BV만으로 충분한 경우는 미국 고객이 없고 미국에서 투자를 유치할 계획도 없는 미국 창업자, 네덜란드로 완전히 이주하는 창업자, 또는 EU 고객에게만 판매하는 이커머스 사업입니다. 델라웨어만으로 충분한 경우는 미국 고객만 있고 EU 매출이 미미하며, 가까운 시일 내에 EU 기업 구매자를 기대하지 않는 경우입니다.
둘 다 필요한 경우
- EU 매출이 전체에서 상당한 비중을 차지하는 경우.
- EU 기업 구매자가 EU 역내에 소재한 계약 주체를 기대하는 경우.
- 실물 상품을 EU로 들여오며 Article 23의 현금 흐름 혜택을 원하는 경우.
- 미국 창업자 본인이 30% 특례와 함께 네덜란드 거주 자격을 원하는 경우.
이 가이드는 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 세무 또는 법률 자문에 해당하지 않습니다. 관련 규정과 세율은 변경될 수 있으므로, 실행에 앞서 최신 정보를 확인하고 본인의 상황에 맞는 자문을 받으시기 바랍니다.
자주 묻는 질문
네, 흔한 구조입니다. 네덜란드 BV는 완전자회사(지분 100% 자회사)로 운영되며, C-Corp로 올라가는 배당금은 미국-네덜란드 조세조약의 혜택을 받을 수 있습니다(자격을 충족하는 지분에 대해 네덜란드 배당 원천징수세율이 낮아집니다). 본인의 구조에 맞는 세무 자문을 받으시기 바랍니다.
GILTI(2026년부터 명칭과 내용이 변경됨; 최신 규정은 미국 국제 조세 전문가에게 확인하시기 바랍니다)는 미국인이 해당 외국법인을 지배하는 경우에 적용됩니다. 이를 피하기 위한 구조 조정은 가능하지만 복잡하므로, 이에 의존하기 전에 미국 국제 조세 전문가를 선임하시기 바랍니다.
방식은 비슷합니다. 델라웨어는 미국 벤처캐피탈의 기본 선택지이며, 와이오밍과 플로리다는 VC 투자 유치 맥락이 아니라면 흔히 더 저렴한 선택지입니다.
일반적으로 그렇습니다. 미국 모회사는 자신이 속한 법역에 신고하고, 네덜란드 BV는 네덜란드에 신고합니다. 본인의 상황에 맞는 세무 자문을 받으시기 바랍니다. 이 답변은 세무 자문이 아닙니다.
많은 일반 미국 회계사들은 피지배외국법인 보고를 일상적으로 다루지 않습니다. EU 자회사에 익숙한 미국 국제 조세 전문가를 선임하시기 바랍니다.
없습니다. Article 23은 네덜란드에 설립된 BV를 위한 네덜란드의 제도로, 상품이 EU 세관을 통과할 때 수입 부가세를 국경에서 납부하는 대신 부가가치세 신고 시점으로 유예할 수 있게 해줍니다. 델라웨어 LLC나 C-Corp에는 이에 해당하는 제도가 없으며, 상품을 수입하는 각 국가마다 별도의 EU 부가가치세 등록이 필요합니다.