2026 zahlt eine niederländische BV Körperschaftsteuer (Vpb) mit 19 % auf die ersten € 200.000 Gewinn und 25,8 % darüber. Die USt beträgt 21 %. Ein geschäftsführender Gesellschafter muss ein übliches Gehalt von mindestens € 58.000 beziehen. Dividenden an eine qualifizierende Holding sind unter der Beteiligungsfreistellung steuerfrei. Quelle: Belastingdienst-Sätze 2026, vor der Abgabe erneut prüfen, da der Steuerplan 2026 späte Änderungen erfuhr.
Körperschaftsteuer (Vpb)
Die niederländische Körperschaftsteuer (vennootschapsbelasting) hat 2026 zwei Stufen: 19 % auf den steuerpflichtigen Gewinn bis € 200.000 und 25,8 % auf den darüber liegenden Betrag. Es gibt keine separate Entlastung für „kleine Unternehmen“ über die niedrigere Stufe hinaus, der Satz steigt einfach bei € 200.000 an.
| Steuerpflichtiger Gewinn | Satz 2026 |
|---|---|
| Bis € 200.000 | 19 % |
| Über € 200.000 | 25,8 % |
USt (BTW)
Der reguläre niederländische USt-Satz beträgt 21 %, mit ermäßigten Sätzen von 9 % (Lebensmittel, Bücher, einige Dienstleistungen) und 0 % (innergemeinschaftliche und Exportlieferungen). Die Voranmeldung erfolgt standardmäßig vierteljährlich, monatlich bei hohem Umsatz. Ihre erste Anmeldung betrifft das Quartal nach Ausstellung Ihrer USt-Nummer. Importeure sollten Artikel 23 prüfen, um die Einfuhr-USt auf die Voranmeldung zu verlagern, statt sie beim Zoll zu zahlen.
DGA-Gehalt, die Regel zum üblichen Gehalt von € 58.000
Ein Geschäftsführer, der zugleich ≥5%-Gesellschafter ist (ein directeur-grootaandeelhouder, DGA), muss ein „übliches“ Gehalt erhalten, € 58.000 im Jahr 2026 (gegenüber € 56.000 in 2025), es sei denn, Sie können einen niedrigeren Betrag nach den Regeln zum gebruikelijk loon belegen. Das Gehalt wird in Box 1 zu progressiven Sätzen der Einkommensteuer besteuert und mindert den steuerpflichtigen Gewinn der BV.
Wenn Sie eine Holding über einer Operating BV führen, sitzt das Gehalt bei der Holding, finanziert durch eine Managementvergütung von der Operating BV. Holdingstrukturen ansehen →
Dividendensteuer und Box 2
Wenn eine BV eine Dividende an einen privaten Gesellschafter ausschüttet, fallen 15 % Dividendensteuer an, anrechenbar auf die Box-2-Belastung des Gesellschafters. Box 2 (Einkommen aus erheblicher Beteiligung) wird 2026 mit etwa 24,5 % bis rund € 67.000 und 31 % darüber besteuert, prüfen Sie die Stufen zum Zeitpunkt der Abgabe. Mit einer Holding können Sie diese Privatsteuer aufschieben, bis Sie sich tatsächlich Geld auszahlen.
Beteiligungsfreistellung
Die deelnemingsvrijstelling stellt Dividenden und Veräußerungsgewinne aus qualifizierenden Beteiligungen von ≥5 %, an niederländischen oder ausländischen Tochtergesellschaften, vollständig von der niederländischen Körperschaftsteuer frei. Sie ist der zentrale Grund, warum Gründer eine Holding-obenauf-Struktur aufsetzen, und eines der attraktivsten Merkmale des niederländischen Systems.
Die 30-%-Regelung
Die 30-%-Regelung gewährt qualifizierenden ausländischen Arbeitnehmern einen steuerfreien Zuschuss auf einen Teil ihres Gehalts, gedeckelt auf die Balkenende-Norm. Sie wird ab dem 1. Januar 2027 auf 27 % gesenkt. Sie gilt für Arbeitnehmer, die Sie in die Niederlande verlegen, nicht automatisch für einen nicht ansässigen Gründer, der nie umzieht.
Innovationsbox
Gewinne, die qualifizierendem, selbst entwickeltem geistigem Eigentum zuzurechnen sind, können unter der Innovationsbox mit effektiv 9 % besteuert werden. Relevant für SaaS- und F&E-intensive BVs; sie erfordert eine WBSO/F&E-Erklärung und eine sorgfältige Gewinnzurechnung.
Abgabefristen
Die USt wird vierteljährlich angemeldet. Die Vpb-Erklärung ist innerhalb von 5 Monaten nach Ende Ihres Geschäftsjahres fällig (über einen Steuerberater verlängerbar auf bis zu 11 Monate). Der Jahresabschluss (jaarrekening) muss spätestens innerhalb von 12 Monaten nach Geschäftsjahresende eingereicht werden. Verspätete Abgabe zieht echte Strafen nach sich und, beim Jahresabschluss, persönliche Geschäftsführerhaftung nach Art. 2:248 BW.
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