Die Delaware LLC ist die Standard-US-Rechtsform für Tech-Startups: schnell, günstig, investorenfreundlich. Aber für Aktivitäten mit EU-Kunden bedeutet eine US-LLC eine ausländische USt-Registrierung in jedem EU-Land, keinen Artikel 23 und weniger Vertrauen bei europäischen Geschäftskunden. Nutzen Sie Delaware für die US-Holdingmutter; nutzen Sie eine niederländische BV (oft als Tochter) für die operative Präsenz in der EU.
Die kurze Antwort
Für US-Gründer, die global aufbauen, lautet die Frage selten „Delaware versus niederländische BV“. Meist ist es „nur Delaware“ versus „Delaware plus eine niederländische BV“ (Delaware als Mutter, die BV als operative EU-Tochter).
Warum dies selten entweder/oder ist
Eine US-LLC oder C-Corp hält Ihre US-Aktivitäten, Ihr geistiges Eigentum und Ihre Kapitalbeschaffung übersichtlich. Eine niederländische BV gibt Ihnen eine einzige EU-USt-Registrierung, Artikel 23 für Einfuhren und eine in der EU ansässige Vertragspartei, der Ihre Geschäftskunden vertrauen. Sie lösen unterschiedliche Probleme, und viele US-Gründer betreiben am Ende beide.
Auf einen Blick
| Aspekt | Delaware LLC | Delaware C-Corp | Niederländische BV |
|---|---|---|---|
| Gründungsdauer | 1–3 Tage | 1–3 Tage | 5 Werktage |
| Gründungskosten | ~$300 | ~$300 | € 1.295 |
| Steuerstruktur | Transparent (pass-through) | 21% Bund + Bundesstaat | Vpb 19% / 25,8% |
| EU-USt | Pro Land | Pro Land | Ein NL + OSS |
| Artikel 23 Einfuhr-USt | Nein | Nein | Ja |
| Vertrauen europäischer Geschäftskunden | Niedrig | Niedrig | Hoch |
| Banking | US einfach, EU schwierig | US einfach, EU schwierig | NL Fintech einfach |
| Risikokapital-Freundlichkeit | Mittel | Hoch (Risikokapital-Standard) | EU-Risikokapital hoch, US-Risikokapital niedrig |
Nach Anwendungsfall
- Solo-US-Gründer, nur US-Kunden → Delaware LLC. Steuerlich transparent, günstig, übersichtlich. Gründen Sie erst eine niederländische BV, sobald Sie EU-Kunden haben.
- Solo-US-Gründer, gemischte US- + EU-Kunden → Delaware C-Corp plus eine niederländische BV-Tochter. Die C-Corp ist bereit für US-Investoren; die niederländische BV stellt EU-Kunden Rechnungen mit USt, Artikel 23 und EU-Vertrauen.
- US-Gründer, der Risikokapital einwerben will → Delaware C-Corp an der Spitze, optional eine niederländische BV als EU-Tochter. US-Risikokapitalgeber sind zutiefst abgeneigt gegenüber nicht-US-amerikanischen Müttern.
- US-Gründer, der in die Niederlande umzieht → Niederländische BV. Das DAFT-Visum plus die 30-%-Regelung (27% ab 2027) plus ein übersichtliches niederländisches Anstellungsverhältnis für den Gründer. Die US-LLC kann zur Tochter werden oder abgewickelt werden.
- US-E-Commerce / Amazon-EU-Verkäufer → Delaware C-Corp plus eine niederländische BV-Tochter, zunehmend der Standard. Die BV importiert unter Artikel 23; die C-Corp ist die US-Mutter für geistiges Eigentum und Kapitalbeschaffung.
Die US-Steuerebene
Das ist der Teil, den allgemeine Steuerberater übersehen. Die niederländische BV selbst ist unkompliziert; die Arbeit steckt in der Erfüllung auf der US-Seite.
- Form 5471. US-Personen, die eine ausländische Gesellschaft beherrschen, reichen dies jährlich ein. Pflicht, komplex und teuer in Beraterstunden.
- GILTI. US-Steuer auf bestimmte niedrig besteuerte ausländische Gewinne von CFCs. Eine niederländische BV mit 19/25,8% liegt in der Regel über der Schwelle der GILTI-Ausnahme für hoch besteuerte Gewinne, sie beißt also weniger als bei einer niedrig besteuerten Jurisdiktion. Prüfen Sie dies mit einem US-Spezialisten für internationales Steuerrecht.
- Subpart F. US-Steuer auf passives ausländisches Einkommen von CFCs. Weniger relevant für aktive, operative BVs.
- Section 962-Wahl. Ermöglicht US-Gründern, auf individueller Ebene die Behandlung zum Körperschaftsteuersatz auf GILTI anzuwenden. Oft wertvoll.
- FBAR / FinCEN 114. Pflicht für jede US-Person mit Zeichnungsberechtigung über ausländische Bankkonten über $10K.
Rechnen Sie mit etwa $3.000–$8.000 pro Jahr an Kosten für US-internationales Steuerrecht bei einer aktiven niederländischen BV. Die niederländische Erfüllung der BV ist der einfache Teil.
Wann eine genügt
Allein eine niederländische BV funktioniert für einen US-Gründer ohne US-Kunden und ohne Pläne, in den USA Kapital einzuwerben, einen Gründer, der vollständig in die Niederlande umzieht, oder ein E-Commerce-Unternehmen mit ausschließlich EU-Kunden. Allein Delaware funktioniert, wenn Sie nur US-Kunden haben, minimalen EU-Umsatz und keine europäischen Geschäftskunden erwarten.
Wann Sie beide brauchen
- EU-Umsatz über ~20% des Gesamtumsatzes.
- Europäische Geschäftskunden, die eine in der EU ansässige Vertragspartei erwarten.
- E-Commerce, der physische Waren in die EU versendet.
- Ein US-Gründer, der persönlich in den Niederlanden wohnen möchte (DAFT plus die 30-%-Regelung).
Häufige Fragen
Ja, eine gängige Struktur. Die niederländische BV ist eine 100%-Tochter, und Dividenden an die C-Corp profitieren vom Doppelbesteuerungsabkommen US–NL (5% niederländische Dividendensteuer bei einer Beteiligung von ≥10%).
GILTI gilt, wenn eine US-Person die CFC beherrscht. Eine Umstrukturierung darum herum ist möglich, aber komplex; ziehen Sie einen US-Berater für internationales Steuerrecht hinzu.
Vergleichbare Funktionsweise. Delaware ist der Standard für Risikokapital; Wyoming und Florida sind für Zwecke ohne Risikokapital günstiger.
Ja für das Heimatland der Mutter; die niederländische BV erklärt nur in den Niederlanden.
Die meisten allgemeinen US-Steuerberater nicht. Ziehen Sie einen US-Spezialisten für internationales Steuerrecht hinzu, der mit EU-Töchtern vertraut ist.
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