Importieren Sie Waren in die EU mit null Liquiditätsbelastung durch USt.
Artikel 23 ist eine niederländische Genehmigung, die Einfuhr-USt aufzuschieben. Statt die USt beim Zoll bei der Einfuhr zu zahlen und sie Wochen später zurückzufordern, verlagern Sie sie auf Ihre nächste periodische USt-Voranmeldung, in der Sie Vorsteuer und geschuldete USt verrechnen. Netto aus der Kasse: null.
Bei 21 % USt bindet die Einfuhr von € 1 Mio. an Waren pro Jahr € 210.000 an Betriebskapital.
Artikel 23 setzt dieses Kapital sofort frei. So viel setzen Sie ungefähr bei jedem Volumen frei.
Vorsichtige Schätzungen, die tatsächlichen Beträge hängen von der Einfuhrhäufigkeit und den Zahlungszielen der Lieferanten ab.
Wie Artikel 23 funktioniert.
Sie führen Waren von außerhalb der EU ein
Standardmäßige Zollabfertigung im Hafen, Rotterdam, Schiphol. Der Zoll setzt Ihre Einfuhr-USt fest (21 % auf den Zollwert, die UTB).
Sie zahlen die USt bar an den Zoll
Sie fordern sie mit Ihrer nächsten periodischen USt-Voranmeldung zurück. Betriebskapital bleibt je nach USt-Zyklus 4–12 Wochen in Zolleinnahmen gebunden.
Der Zoll erhebt bei der Einfuhr nichts
Die USt wird in Ihrer nächsten Anmeldung sowohl als Vorsteuer (Erstattung) als auch als geschuldete USt (Verbindlichkeit) erfasst, die sich gegenseitig aufheben. Kein Geld raus, kein Geld rein.
Wenn Sie die Vorsteuer nicht vollständig zurückfordern können
Der Teil, den Sie nicht zurückfordern können, wird mit Ihrer nächsten Anmeldung fällig. Artikel 23 verändert nicht Ihre gesamten USt-Kosten, nur das Timing der Liquidität.
Wer infrage kommt, wer einen Fiskalvertreter braucht.
Direkt beantragen, wenn
- Ihre BV in den Niederlanden mit einer niederländischen USt-Nummer registriert ist
- Ihr Unternehmen Waren von außerhalb der EU einführt
Sie brauchen einen Fiskalvertreter, wenn
- Ihr Unternehmen nicht in den Niederlanden registriert ist (zum Beispiel eine US-LLC, die ohne NL-Gesellschaft über Rotterdam einführt)
- Sie Artikel 23 ohne Gründung einer BV wollen, wir arrangieren die allgemeine Fiskalvertretung über Partner für € 100–€ 400/Monat + Einrichtung
Von Anfang bis Ende übernehmen wir die Genehmigung.
- Erstellen des Antrags (Verzoek vergunning artikel 23)
- Einreichen zusammen mit Ihrer USt-Registrierung oder nach der Gründung
- Berechnen Ihrer Bankbürgschaft (min. € 5.000; € 100K Nicht-Verbraucher; € 500K Verbrauchsgüter)
- Abstimmen der Bürgschaft mit Ihrer Bank oder einem externen Bürgen
- Registrierung der EORI-Nummer
- Bearbeiten von Rückfragen der Belastingdienst
- 30-minütige Erklärung zum Verbuchen von Artikel 23 in Ihrer Buchhaltung + USt-Voranmeldung
Preise & Zeitplan
Zeitplan. Wir reichen innerhalb von 5 Werktagen nach Eingang Ihrer USt-Nummer ein. Die Bearbeitung durch die Belastingdienst dauert in der Regel 4–6 Wochen, bei sauberen Anträgen schneller. Ihre Genehmigung landet mit ihren Bedingungen in Ihrem Dashboard.
Die Niederlande vs andere EU-Einfuhrtore.
| Land | Regime für die Einfuhr-USt | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Niederlande (Artikel 23) | Vollständiger Aufschub auf die nächste USt-Voranmeldung. Standardmäßig Quartalsanmeldung. | Am großzügigsten in der EU. Kein Erst-zahlen-dann-zurückfordern. |
| Belgien (ET-14000) | Ähnlicher Aufschub, strengere Voraussetzungen (>€ 2,5 Mio. Einfuhren). | Höhere Einstiegshürde. |
| Deutschland | Teilweise Aufschubregelung für die USt; komplex. | Weniger attraktiv für KMU. |
| Frankreich | Reverse-Charge (autoliquidation) bei der Einfuhr (alle USt-Pflichtigen seit 2022). | Ähnlich in der Funktionsweise; weniger flexibel bei Bürgschaften. |
Die meisten für die EU bestimmten Waren kommen in Rotterdam (dem größten Hafen der EU) oder am Schiphol an. Artikel 23 plus das Logistik-Ökosystem Rotterdam–Schiphol ist der Grund, warum so viele Nicht-EU-E-Commerce-Verkäufer über die NL gehen.
Die Fragen, die Importeure stellen.
Nein, er verändert das Timing der Liquidität. Vorsteuer und Umsatzsteuer verrechnen Sie weiterhin auf dieselbe Weise. Der Vorteil liegt rein im Freisetzen von Betriebskapital.
Eine Sicherheit für die Belastingdienst (niederländische Finanzverwaltung) gegen die aufgeschobene USt, für den Fall, dass die BV vor der Anmeldung insolvent wird. Mindestens € 5.000; steigt mit Ihren Einfuhrvolumina.
Ja, bei verspäteten USt-Voranmeldungen, wiederholten Unterzahlungen oder wesentlichem Missbrauch. Wir helfen Ihnen, Ihre Anmeldungen korrekt einzurichten, um das zu vermeiden.
Für diese Verkäufe melden Sie in der Regel über OSS, und Artikel 23 gilt weiterhin für Ihre Einfuhren. Unser Growth-Paket enthält die OSS-Registrierung.
Das UK liegt nun außerhalb der EU-Zollunion; Waren aus dem UK werden auf dieselbe Weise eingeführt wie Waren aus China oder den USA, Artikel 23 gilt.
Nein, er gilt vorausschauend ab dem Startdatum der Genehmigung. USt, die vor diesem Datum beim Zoll gezahlt wurde, folgt dem üblichen Erstattungszyklus.
Zwei Buchungssätze: Vorsteuer (Erstattung) und geschuldete USt (Verbindlichkeit). Moderne Software (Moneybird, e-Boekhouden, Twinfield, Exact) bildet das mit einem eigenen Steuercode ab. Wir richten es gemeinsam mit Ihnen ein.
Setzen Sie Ihr Betriebskapital bei der Einfuhr frei.
Inbegriffen in Growth oder € 595 einzeln. Wir beantragen es von Anfang bis Ende für Sie.